增值税法施行后的变化：房企收入纳税义务时点以及土地成本抵减销售额政策变化

增值税法实施后房地产开发企业需关注的三点政策变化如下1销售不动产纳税义务时点的变化财税2026年13号公告确定销售不动产纳税义务发生时间的原则如下以完成权属登记或者实际交付不动产的时间来确定纳税义务发生时间两者按照孰先原则确定抛开发票开具时 ...

2026-03-11 来源：协同财税网 23

企业涉税合规自查之“未移交公共配套设施的建造支出，计入可售房屋开发成本”！

风险提示一常见认知误区与操作陷阱误区一没移交只是手续问题成本该扣还得扣这是最普遍最危险的错误认知许多企业认为配套设施建成后未办理移交手续只是程序瑕疵不影响其作为公共配套设施的性质因此建设成本仍应计入可售产品成本中扣除但根据规定移交是成本扣除 ...

2026-02-26 来源：协同财税网 42

企业涉税合规自查之“将公共配套设施移交或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位，未按规定申报缴纳土地增值税”！

风险提示一常见认知误区与操作陷阱误区一移交给物业公司也算公共配套设施这是最普遍最危险的错误认知许多企业认为物业公司是为小区服务的将物业管理用房会所等移交给物业公司属于为业主服务应作为公共配套设施处理但根据规定无偿移交给政府公用事业单位的才可 ...

2026-02-26 来源：协同财税网 37

房开发企业项目部使用的活动板房需要提供什么发票？

问我公司为房地产开发企业公司购买一批活动板房作为临时办公场所活动板房生产商与我公司签订了合同双方都是增值税一般纳税人请问对方应该全部提供13%的增值税发票给我们单位还是分别按货物销售及安装工程服务提供发票？答对方单位应该分别提供销售货物13 ...

2026-02-24 来源：协同财税网 40

新动态：推进税收征管现代化，打造“智慧税务”新生态

随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

2021-08-25 来源：协同财税网 10146

某房企税筹方案

第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 25907

房地产企业资金业务中的税收风险

房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 9923

以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

2019-11-01 来源：协同财税网 10205

汇总速查！全国不同地区对于清算单位认定的规定

土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

2024-08-27 来源：协同财税网 2411

全新！税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

2024-08-22 来源：协同财税网 2744

全新汇总！售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

2024-08-20 来源：协同财税网 2743

“保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

2024-08-15 来源：协同财税网 2557

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

2019-08-24 来源：协同财税网 8871

差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税？答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

2019-07-31 来源：协同财税网 8716

现行土地增值税优惠政策全梳理

土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

2019-07-11 来源：协同财税网 10652

开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款？对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

2019-06-24 来源：协同财税网 9009

土地增值税清算选择二分法还是三分法？全新汇总各地规定！

一如何理解几分法？土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

2024-08-08 来源：协同财税网 5271

国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些？答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

2022-01-11 来源：协同财税网 9315

房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2021-06-25 来源：协同财税网 7516

企业筹办期间相关财税政策分析

企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

2020-03-23 来源：协同财税网 8654

一般纳税人甲公司将2016年4月30日前购置的写字楼于2026年4月转让给一般纳税人乙公司，乙公司又将该写字楼转让，甲、乙如何缴纳增值税？

增值税一般纳税人甲公司将2016年4月30日前购置的写字楼于2026年4月转让给一般纳税人乙公司乙公司又将该写字楼转让甲乙公司如何计算缴纳增值税？案例2026年4月下旬一般纳税人甲公司将位于黄金地段的一层写字楼以2000万元含税价转让受让方 ...

2026-03-13 来源：协同财税网 15

补缴土地出让金是否缴纳契税？

补缴土地出让金的情况有二种一是划拨用地改出让二是调整土地使用条件我们先来说说简单的调整土地使用条件土地拿了以后土地用途要由工业改为住宅容积率要由2.0改为2.5配建的保障房要由10%降为5%这些都是政府出让土地前土地出让金计算的因素发生改变 ...

2026-02-12 来源：协同财税网 47

平台公司划入的地下停车场经营权要交房产税和土地使用税吗？

政府把乙中学地下停车场的经营权划拨给甲平台公司期限30年乙中学持有该地下停车场涉及土地的土地使用证地下停车场本身无房产证那么地下停车场需要缴纳房产税和土地使用税吗？由谁缴纳？一房产税财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通 ...

2026-01-30 来源：协同财税网 132

租入土地建设自用房，房产税咋交

遇到一个问题乙公司承租股东甲公司一块土地用来建加油站该土地的用途只能用来建加油站并且甲公司批复年限是20年甲公司和乙公司签订的租赁合同5年一签第一期合同里面有约定承租期满出租标的物上的资产增值部分归出租方目前的现状是土地证在甲公司名下乙公司 ...

2026-01-30 来源：协同财税网 118