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土地增值税清算数字化实践及案例(新)

李磊 等/上海财经大学出版社/2021-05

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    热点专题

    房地产项目土地增值税清算之成本分摊

    协同财税微分享-第一期

    最近更新时间: 2025年03月12日

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      财税月报

      协同财税月报-12月-2024年第12期

      第六十三期 共63期

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      协同财税月报-11月-2024年第11期

      第六十二期 共63期

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        最新活动

        土地增值税数字化清算师实战训练营

        2025.01.01 - 2025.12.31

        税务局、企业、中介

          财税案例 结合财税业务分类梳理,精准全面,用心优选。

          【风险】土地增值税——尾盘处理

          国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题通知国税发2006187号二土地增值税清算条件一符合下列情形之一的纳税人应进行土地增值税清算1.房地产开发项目全部竣工完成销售的2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的3.直接转让土地使 ...

          2025-06-30 来源:协同财税网 40

          销售现房取得首付款,还需要预缴土地增值税?

          实务中越来越多的房地产企业开始现房销售这种情况下都面临一个问题销售完工现房取得首付款是否还需预缴土地增值税?案例甲房地产开发企业自行开发了商品房项目2018年5月取得商品房预售许可证2020年4月办理竣工备案2020年10月甲企业签订商品房 ...

          2025-06-30 来源:协同财税网 28

          税法中的“正当理由”、“合理商业目的”有哪些

          税法之中关于正当理由或者无正当理由不具有合理商业目的或者具有合理的商业目的虽然经常出现但给出具体解释列举则并不太多本文列举一下一关于不具有合理商业目的或者具有合理的商业目的事实上税法层面关于是否具有合理商业目的主要还是看是否为了谋取税收利益 ...

          2025-06-30 来源:协同财税网 25

          房地产企业销售地下建筑物是否扣除土地价款?

          容积率是指一个小区的地上总建筑面积与用地面积的比率因此地下室不计算在内地下室作为建筑物的附属部分通常不具有独立的产权而是作为主体建筑的附属设施从规划角度来看地下室主要用于停车设备用房等辅助功能并不直接作为居住或商业用途因此在规划审批时地下室 ...

          2025-06-27 来源:协同财税网 137

          【风险】土地增值税——清算单位(一)

          A公司成立2007年主要经营业务为房地产开发销售2007年A公司取得某地块土地使用权滚动开发房地产项目因项目占地面积较大A公司自行区分一期二期三期三个项目开发建设2021年1月三期项目均已竣工其中一期二期实现盈利三期发生亏损经A公司评估如合 ...

          2025-06-27 来源:协同财税网 218

          房地产行业开发全流程涉税风险解析

          众所周知房地产行业由于分项目独立经营投资规模大开发周期长涉及税种多母公司监管及指导不到位一直被视为涉税风险畸高的行业如何有效的降低及规避风险合理合法降低企业经营税负也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资 ...

          2019-12-11 来源:协同财税网 9705

          星星之火,烧向何方:房地产市场再迎重磅政策

          2020年以来在一系列调控政策的约束下房地产行业的日子过的越发艰难2021年7月23日住建部等8部门又发新规关于持续整治房地产市场秩序的通知建房202155号以下称55号文明确提出力争用3年左右时间实现房地产市场秩序明显好转这应是一个比较明 ...

          2021-08-26 来源:协同财税网 6703

          新动态:推进税收征管现代化,打造“智慧税务”新生态

          随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

          2021-08-25 来源:协同财税网 8858

          某房企税筹方案

          第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 23175

          房地产企业资金业务中的税收风险

          房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 8769

          以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

          以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

          2019-11-01 来源:协同财税网 9039

          异地施工企业所得税文件修改了重要变化!异地施工企业所得税文件修改了

          导读国税函2010156号称为被遗忘的政策不光是因为该政策比较重要且其中涉及到多处内容已被其他政策代替有多处需要修订政策依据国税发200828号已被废止替换政策为2012年第57号公告多预缴部分可抵可退已被2021年第34号公告改为纳税人在 ...

          2025-04-01 来源:协同财税网 1105

          汇总速查!全国不同地区对于清算单位认定的规定

          土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

          2024-08-27 来源:协同财税网 1386

          全新!税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

          一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

          2024-08-22 来源:协同财税网 1556

          全新汇总!售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

          房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

          2024-08-20 来源:协同财税网 1463

          “保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

          2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

          2024-08-15 来源:协同财税网 1392

          “甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

          甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七 ...

          2019-09-04 来源:协同财税网 8116

          重点政府性基金减免优惠政策集锦

          教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

          2019-08-24 来源:协同财税网 7918

          差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

          问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税?答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

          2019-07-31 来源:协同财税网 7721

          现行土地增值税优惠政策全梳理

          土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

          2019-07-11 来源:协同财税网 9524

          开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

          近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款?对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

          2019-06-24 来源:协同财税网 8035

          中国税务报:对进一步优化土地增值税制的几点思考?

          中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定提出充分赋予各城市政府房地产市场调控自主权因城施策允许有关城市取消或调减住房限购政策取消普通住宅和非普通住宅标准据报道目前财政部正在抓紧研究并加快出台与此相适应的相关税收政策措施普通住宅和 ...

          2024-10-31 来源:协同财税网 1146

          土地增值税清算选择二分法还是三分法?全新汇总各地规定!

          一如何理解几分法?土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

          2024-08-08 来源:协同财税网 2747

          国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

          1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些?答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

          2022-01-11 来源:协同财税网 8137

          房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

          2021-06-25 来源:协同财税网 6796

          企业筹办期间相关财税政策分析

          企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

          2020-03-23 来源:协同财税网 7887

          以房抵债涉税事项解析

          引言近年来受宏观环境等因素影响以开发商为代表的房地产行业各类型参与主体普遍面临资金链紧张的困局金融机构贷款逾期拖欠工程施工企业工程款项的现象普遍存在工抵房大量涌现自2024年下半年以来各地相继出台房地产救市政策在供应端鼓励各类金融机构与开发 ...

          2025-06-27 来源:协同财税网 265

          土地增值税清算:买房送汽车,怎么送合适?

          这几年房地产市场下行房企为了把房子卖出去绞尽脑计营销手段花样百出买房送车位送家电送汽车送购物卡等那么买房送汽车到底要不要视同销售要不要代扣代缴个人所得税呢案例甲房地产公司为了加快销售决定加大购房优惠力度推出购房送宝马活动合同约定对总价超过2 ...

          2025-06-26 来源:协同财税网 136

          政府搬迁补偿涉税处理

          问题A单位办公楼所在地区由于城市改建项目需要政府进行拆迁置换搬迁到所属区另一个地方继续办公同时取得了一定数额的搬迁补偿款税收方面是如何规定的呢?回答分税种来解答1.增值税免政策依据财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告财政部税 ...

          2025-06-26 来源:协同财税网 382

          工程“久拖不结”实为偷税套路——揭开贵州福雅居装饰工程有限公司税款逃逸真相

          近期国家税务总局安顺市税务局第一稽查局依法查处了贵州福雅居装饰工程有限公司以下简称福雅居公司偷税案件经查福雅居公司通过设置往来款项掩盖工程收入等形式进行虚假纳税申报共计少缴增值税城市维护建设税等税费489万元针对其违法行为安顺市税务局第一稽 ...

          2025-06-23 来源:协同财税网 367

          房地产代建业务的涉税问题分析

          拿地难拿地贵是现在房地产行业不争的事实很多房地产公司处于无米下锅的两难境地养着一大帮房地产开发队伍却无地开发只好走上了房地产代建之路敢将十指夸针巧不把双眉斗画长苦恨年年压金线为他人作嫁衣裳如何做好房地产代建这个嫁衣我们在此对房地产代建业务的 ...

          2025-06-20 来源:协同财税网 280

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