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土地增值税清算数字化实践及案例(新)

李磊 等/上海财经大学出版社/2021-05

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    房地产项目土地增值税清算之成本分摊

    协同财税微分享-第一期

    最近更新时间: 2025年03月12日

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      财税月报

      协同财税月报-12月-2024年第12期

      第六十三期 共63期

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      协同财税月报-11月-2024年第11期

      第六十二期 共63期

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        最新活动

        土地增值税数字化清算师实战训练营

        2025.01.01 - 2025.12.31

        税务局、企业、中介

          财税案例 结合财税业务分类梳理,精准全面,用心优选。

          土地增值税【清算环节】20个风险点

          土地增值税清算堪称房地产项目财税处理的终极挑战环节多链条长政策细计算复杂一个环节的疏漏就可能引发税务风险导致巨额补税滞纳金甚至罚款1.销售规划红线外的开发产品未确认收入风险风险描述规划红线外的开发产品未计收入由于不开销售发票或不办产权手续未 ...

          2025-07-24 来源:协同财税网 134

          土增清算(三)卖房送车位要注意!

          案例某房地产开发公司计划向市场推出买房送车位活动房子报价200万车位报价15万如果买房就送一个车位请问这样操作有什么法律及税务问题?应该注意什么方面?问题1买房送车位有什么需要注意的法律问题?车位分为产权车位无产权车位人防车位等买房送车位若 ...

          2025-07-24 来源:协同财税网 108

          土地增值税清算:开发成本如何分摊税负更低?

          在土地增值税清算中一般按照普通住宅非普通住宅及其他类型房地产的收入与扣除成本之差分别计算增值额和增值率进而计算出需要缴纳的土地增值税开发成本的分摊方法及策略直接影响税负合理选择分摊方法可显著降低企业税负一土地增值税清算中常见的成本分摊方法1 ...

          2025-07-22 来源:协同财税网 227

          土地增值税清算中红线外成本扣除的关键要件解析—— 以幼儿园代建费用为例

          案例背景2024年某房企收到土地增值税清算通知书其中两项成本被税务机关认定不予扣除1.红线外市政道路拓宽费1,200万元被认定属区域公共配套2.红线外幼儿园代建费1,000万元因证据链缺失被驳回一幼儿园代建成本扣除的法定要件根据国税发200 ...

          2025-07-21 来源:协同财税网 304

          土地增值税清算中如何通过上下游关系来分析和发现虚增成本问题

          前言通过分析上下游交易关系可以发现企业通过关联交易虚增成本违规归集期间费用虚构交易或资金回流等违法行为从而准确计算土地增值税应纳税额土地增值税清算过程中上下游关系分析是识别企业虚增成本的重要手段房地产开发企业的上游包括土地供应建筑材料和设备 ...

          2025-07-21 来源:协同财税网 229

          房地产行业开发全流程涉税风险解析

          众所周知房地产行业由于分项目独立经营投资规模大开发周期长涉及税种多母公司监管及指导不到位一直被视为涉税风险畸高的行业如何有效的降低及规避风险合理合法降低企业经营税负也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资 ...

          2019-12-11 来源:协同财税网 9835

          星星之火,烧向何方:房地产市场再迎重磅政策

          2020年以来在一系列调控政策的约束下房地产行业的日子过的越发艰难2021年7月23日住建部等8部门又发新规关于持续整治房地产市场秩序的通知建房202155号以下称55号文明确提出力争用3年左右时间实现房地产市场秩序明显好转这应是一个比较明 ...

          2021-08-26 来源:协同财税网 6836

          新动态:推进税收征管现代化,打造“智慧税务”新生态

          随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

          2021-08-25 来源:协同财税网 9018

          某房企税筹方案

          第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 23464

          房地产企业资金业务中的税收风险

          房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 8906

          以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

          以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

          2019-11-01 来源:协同财税网 9164

          异地施工企业所得税文件修改了重要变化!异地施工企业所得税文件修改了

          导读国税函2010156号称为被遗忘的政策不光是因为该政策比较重要且其中涉及到多处内容已被其他政策代替有多处需要修订政策依据国税发200828号已被废止替换政策为2012年第57号公告多预缴部分可抵可退已被2021年第34号公告改为纳税人在 ...

          2025-04-01 来源:协同财税网 1505

          汇总速查!全国不同地区对于清算单位认定的规定

          土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

          2024-08-27 来源:协同财税网 1491

          全新!税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

          一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

          2024-08-22 来源:协同财税网 1689

          全新汇总!售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

          房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

          2024-08-20 来源:协同财税网 1566

          “保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

          2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

          2024-08-15 来源:协同财税网 1515

          “甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

          甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七 ...

          2019-09-04 来源:协同财税网 8268

          重点政府性基金减免优惠政策集锦

          教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

          2019-08-24 来源:协同财税网 8031

          差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

          问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税?答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

          2019-07-31 来源:协同财税网 7838

          现行土地增值税优惠政策全梳理

          土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

          2019-07-11 来源:协同财税网 9639

          开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

          近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款?对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

          2019-06-24 来源:协同财税网 8146

          中国税务报:对进一步优化土地增值税制的几点思考?

          中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定提出充分赋予各城市政府房地产市场调控自主权因城施策允许有关城市取消或调减住房限购政策取消普通住宅和非普通住宅标准据报道目前财政部正在抓紧研究并加快出台与此相适应的相关税收政策措施普通住宅和 ...

          2024-10-31 来源:协同财税网 1252

          土地增值税清算选择二分法还是三分法?全新汇总各地规定!

          一如何理解几分法?土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

          2024-08-08 来源:协同财税网 3073

          国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

          1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些?答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

          2022-01-11 来源:协同财税网 8263

          房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

          2021-06-25 来源:协同财税网 6870

          企业筹办期间相关财税政策分析

          企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

          2020-03-23 来源:协同财税网 7962

          房地产企业8大类35个税收风险

          目录01土地使用权取得环节02开发建设环节03销售预售环节04土地增值税清算环节05企业所得税汇算清缴环节06自持物业环节07特殊类型08重大事项01土地使用权取得环节取得国有建设用地使用权是实施房地产项目开发的前提房地产开发企业取得土地使 ...

          2025-07-25 来源:协同财税网 34

          房产税税务问题1-10例

          1闲置厂房是否需要缴纳房产税答需要厂房符合房产的定义公司为该厂房的产权所有人为纳税义务人虽然厂房闲置但是并不由此免除房产税的纳税义务依然应该缴纳房产税2房产税评估增值是否需要调整房产税计税依据?答从价计征房产税的以房产原值为计税基础公司评估 ...

          2025-07-25 来源:协同财税网 32

          城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税务问题1-10例

          1先征后返先征后退即征即退的可以退还城市维护建设税吗答根据国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告2021年第26号的规定两税实行先征后返先征后退即征即退的除另有规定外不予退还随两税附征的城市维护建设税2注册地和 ...

          2025-07-25 来源:协同财税网 24

          房地产6大环节税收风险及合规建议

          1.土地使用权取得环节取得国有建设用地使用权是实施房地产项目开发的前提房地产开发企业取得土地使用权的方式主要有出让划拨转让等一收到政府部门土地出让金返还少缴税款风险涉及税种企业所得税土地增值税场景描述国家对土地出让实行招拍挂方式房地产企业在 ...

          2025-07-23 来源:协同财税网 226

          房地产企业「非单独建造」的地下建筑(地下车位和地下储藏室等)是否负担城镇土地使用税?

          财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知财税2009128号第四条规定对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地按规定征收城镇土地使用税其中已取得地下土地使用权证的按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款未取得地下土 ...

          2025-07-22 来源:协同财税网 267

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