土地增值税八大征管执行口径变了！附：逐条解读+案例！

进一步规范税收征管优化办税环境更好的服务全国统一大市场建设并从制度上防范税收风险执法风险和廉政风险国家税务总局系统梳理了各地反映较为集中的土地增值税征管执行口径问题制发了国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告国家税务总局公告2026年 ...

2026-01-28 来源：协同财税网 25

纳税人诉税务机关政府信息公开及行政复议案二审判决

案件简介上诉人一审原告虎某向天山区税务局申请公开其所在房地产项目的多项土地增值税清算信息天山区税务局仅公开项目已完成清算一项对其余涉及第三方开发商的信息以征询后第三方不同意为由不予公开虎某不服向被上诉人一审被告乌鲁木齐市税务局申请行政复议市 ...

2026-01-28 来源：协同财税网 25

以房地产作价入股进行投资，是否征收土地增值税？

问单位个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资对其将房地产转移变更到被投资的企业是否征收土地增值税？答根据财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告财政部税务总局公告2021年第21号规定四单位个人在改制重组时以房地产作 ...

2026-01-28 来源：协同财税网 16

土地增值税“预缴”到“清算”，全流程会计处理！

土地增值税的核算贯穿从预售回款到竣工清算的全部环节且环环相扣这篇文章通过一个完整案例对土地增值税的会计核算进行说明一案例背景某房地产开发公司开发一个住宅项目相关数据如下预售阶段项目竣工前预售房产取得收入1,500万元预征率按当地规定土地增值 ...

2026-01-26 来源：协同财税网 36

新动态：推进税收征管现代化，打造“智慧税务”新生态

随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

2021-08-25 来源：协同财税网 10100

某房企税筹方案

第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 25856

房地产企业资金业务中的税收风险

房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 9880

以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

2019-11-01 来源：协同财税网 10168

汇总速查！全国不同地区对于清算单位认定的规定

土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

2024-08-27 来源：协同财税网 2370

全新！税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

2024-08-22 来源：协同财税网 2697

全新汇总！售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

2024-08-20 来源：协同财税网 2701

“保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

2024-08-15 来源：协同财税网 2517

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

2019-08-24 来源：协同财税网 8842

差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税？答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

2019-07-31 来源：协同财税网 8678

现行土地增值税优惠政策全梳理

土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

2019-07-11 来源：协同财税网 10614

开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款？对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

2019-06-24 来源：协同财税网 8963

土地增值税清算选择二分法还是三分法？全新汇总各地规定！

一如何理解几分法？土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

2024-08-08 来源：协同财税网 5181

国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些？答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

2022-01-11 来源：协同财税网 9263

房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2021-06-25 来源：协同财税网 7480

企业筹办期间相关财税政策分析

企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

2020-03-23 来源：协同财税网 8618

租入土地建设自用房，房产税咋交

遇到一个问题乙公司承租股东甲公司一块土地用来建加油站该土地的用途只能用来建加油站并且甲公司批复年限是20年甲公司和乙公司签订的租赁合同5年一签第一期合同里面有约定承租期满出租标的物上的资产增值部分归出租方目前的现状是土地证在甲公司名下乙公司 ...

2026-01-30 来源：协同财税网 27

自建厂房持有期成本：房土两税深度解析

自建厂房的成本核算绝不能止步于前期建设投入——建成后每年固定缴纳的城镇土地使用税和房产税房土两税是企业长期运营的刚性支出很多企业因对计税规则理解不深优惠政策用得不熟要么漏缴罚款要么多缴冤枉钱本文将基于中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例中华 ...

2026-01-28 来源：协同财税网 22

财产和行为税热点问题（8-12月）

一财产和行为税热点问题2025年12月1.未履行的合同能否退印花税？答根据财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告财政部税务总局公告2022年第22号第三条第七款规定未履行的应税合同产权转移书据已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款2. ...

2026-01-27 来源：协同财税网 23

国家税务总局北京市税务局||企业所得税热点问题

企业所得税热点问题2025年12月1.商品销售涉及销售折让销售退回的企业所得税上如何确认销售商品收入金额？答根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函2008875号第一条第五款规定企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上 ...

2026-01-23 来源：协同财税网 171