土地增值税清算典型案例-土地成本

风险点房地产企业以不合法有效的土地成本凭证作为土地增值税清算时的土地扣除成本从到导致少缴纳土地增值税案情概述某企业使用母公司抬头的土地出让收据作为子公司土地成本扣除凭证存在合法性风险1房地产企业以不合法有效的土地成本凭证的类型实践调研中发现 ...

2025-12-12 来源：协同财税网 28

土地增值税清算典型案例-利息支出

成本扣除项目中的漏税风险点土地增值税清算时没有将平常会计核算计入房地产开发成本——开发间接费用——利息费用的利息支出调整至财务费用中计算扣除从而少缴纳土地增值税案情概述某项目将50万元利息支出计入开发成本导致在计算加计扣除基数时重复扣除少缴 ...

2025-12-12 来源：协同财税网 22

土地增值税清算典型案例-开发间接费

扩大开发间接费用的扣除范围从而导致房地产企业少缴纳土地增值税案情概述某企业将样板间装修费职工教育经费等计入开发间接费用扩大加计扣除基数税法依据财法字19956号第九条规定开发间接费用仅限八项工资福利费折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房 ...

2025-12-10 来源：协同财税网 111

土地增值税清算典型案例-无产权车库

风险点将20年以内使用无产权车库的建设成本从土地增值税税前扣除从而少缴纳土地增值税案情概述某企业将无产权车库的建设成本计入土地增值税扣除项目实质为租赁行为而非销售税法依据国税发2006187号第三条第二项规定产权未转移的出租行为不征收土地增 ...

2025-12-10 来源：协同财税网 103

新动态：推进税收征管现代化，打造“智慧税务”新生态

随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

2021-08-25 来源：协同财税网 9963

某房企税筹方案

第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 25714

房地产企业资金业务中的税收风险

房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 9737

以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

2019-11-01 来源：协同财税网 10010

汇总速查！全国不同地区对于清算单位认定的规定

土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

2024-08-27 来源：协同财税网 2242

全新！税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

2024-08-22 来源：协同财税网 2539

全新汇总！售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

2024-08-20 来源：协同财税网 2471

“保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

2024-08-15 来源：协同财税网 2358

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

2019-08-24 来源：协同财税网 8756

差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税？答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

2019-07-31 来源：协同财税网 8583

现行土地增值税优惠政策全梳理

土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

2019-07-11 来源：协同财税网 10488

开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款？对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

2019-06-24 来源：协同财税网 8837

土地增值税清算选择二分法还是三分法？全新汇总各地规定！

一如何理解几分法？土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

2024-08-08 来源：协同财税网 4827

国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些？答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

2022-01-11 来源：协同财税网 9115

房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2021-06-25 来源：协同财税网 7375

企业筹办期间相关财税政策分析

企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

2020-03-23 来源：协同财税网 8507

土地出让金滞纳金是否缴纳契税？

契税是针对取得土地房屋权属行为而征收的税种其计税依据为为取得权属而支付的必要对价这意味着只有那些不支付就无法取得权属的经济利益才属于契税征收范围土地出让金滞纳金是因延期支付土地出让金而产生的违约金或惩罚性费用其性质是对违约行为的经济惩戒而非 ...

2025-12-10 来源：协同财税网 127

最高法典型案例：新疆百某房地产开发有限公司、毛某某逃税案——利用“阴阳合同”逃税

基本案情2012年3月9日被告人毛某某与周某某已死亡合伙挂靠奎屯百某房地产开发有限公司以下简称奎屯百某公司成立奎屯百某公司沙湾县分公司于2012年3月12日依法办理税务登记证在沙湾县从事林某苑房地产开发建设项目2013年2月20日因政策调整 ...

2025-12-10 来源：协同财税网 120

国家税务总局北京市税务局财产和行为税热点问题[2025年11月]

1.在计征房产税时为取得土地使用权所支付的价款是否计入房产原值答根据财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知财税2010121号第三条规定关于将地价计入房产原值征收房产税问题对按照房产原值计税的房产无论会计上如何核 ...

2025-12-10 来源：协同财税网 134

土地闲置被政府收回相关涉税政策分析

案例A房地产开发公司通过招拍挂取得一宗土地依法缴纳了耕地占用税契税印花税因各种原因土地闲置超过两年被政府依法收回政府给予了一定的补偿房地产企业土地闲置被政府收回如何税务处理？一增值税财税201636号文附件三营业税改征增值税试点过渡政策的规 ...

2025-12-08 来源：协同财税网 143