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土地增值税清算数字化实践及案例(新)

李磊 等/上海财经大学出版社/2021-05

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    热点专题

    土地增值税清算申报前数据规范专栏

    协同财税微分享-第二期

    最近更新时间: 2021年12月08日

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      财税月报

      协同财税月报-12月-2023年第12期

      第五十一期 共51期

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      协同财税月报-11月-2023年第11期

      第五十期 共51期

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        最新活动

        土地增值税清算数字化专题研讨班

        2023.02.22 - 2023.03.31

        中介机构业务负责人、地产公司CEO、CFO

          财税案例 结合财税业务分类梳理,精准全面,用心优选。

          “消失的负一层”如何定夺清算口径

          现在很多改善性的楼盘在开发时会设计下庭沉院及直接与主体打通将负一楼设计为主体内的健身娱乐活动用房在开发商出售一楼产品时会选择一起打包出售的营销策略作为财务人员在土增清算时如何进行处理呢一有产权的负一层若开发商在规划时将负一层纳入了产权范围之 ...

          2024-02-27 来源:协同财税网 28

          土地增值税的会计处理区分五种情形

          土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物的单位和个人以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税企业缴纳的土地增值税的会计处理区分以下五种情形一房地产开发企业销售自行开发建造的商品房时应将确认的应缴纳的土地增值 ...

          2024-02-23 来源:协同财税网 337

          “同期同类贷款利率”是指银行同期同类贷款利率吗?

          根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十八条规定非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予税前扣除国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告国家税务总局公告2011年第34号第一条规定根据实 ...

          2024-02-20 来源:协同财税网 488

          土地增值税计算差异情况说明不等于退税申请,不能要求税局履行退税职责,不符合法定起诉条件

          某公司与某税务局行政处理行政处理二审行政裁定书案由行政处罚行政处罚案号2023陕71行终1375号发布日期2024-01-26西安铁路运输中级法院行政裁定书2023陕71行终1375号上诉人原审原告某公司诉讼代表人某清算组负责人易某清算组组 ...

          2024-02-18 来源:协同财税网 501

          土增清算扣除项目金额,注意销售比例

          案例导读甲公司为房开企业为增值税一般纳税人2019年至2021年甲公司开发A地块的房地产项目可售建筑面积80000平方米2021年6月竣工验收并开始销售截止2022年5月甲公司已销售72000平方米剩余可售建筑面积用于出租该项目土地成本为2 ...

          2024-01-24 来源:协同财税网 740

          房地产行业开发全流程涉税风险解析

          众所周知房地产行业由于分项目独立经营投资规模大开发周期长涉及税种多母公司监管及指导不到位一直被视为涉税风险畸高的行业如何有效的降低及规避风险合理合法降低企业经营税负也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资 ...

          2019-12-11 来源:协同财税网 6922

          星星之火,烧向何方:房地产市场再迎重磅政策

          2020年以来在一系列调控政策的约束下房地产行业的日子过的越发艰难2021年7月23日住建部等8部门又发新规关于持续整治房地产市场秩序的通知建房202155号以下称55号文明确提出力争用3年左右时间实现房地产市场秩序明显好转这应是一个比较明 ...

          2021-08-26 来源:协同财税网 4011

          新动态:推进税收征管现代化,打造“智慧税务”新生态

          随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

          2021-08-25 来源:协同财税网 5387

          某房企税筹方案

          第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 10945

          房地产企业资金业务中的税收风险

          房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 5712

          以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

          以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

          2019-11-01 来源:协同财税网 6232

          不存在的税收争议:房地产开发企业土地增值税清算收入确认困惑解析

          房地产开发企业销售开发产品通过增值税发票管理系统开票以取得的全部价款和价外费用全额开具即对土地出让金抵减销售额不采用差额征税开票功能票面不含税金额=含税销售额转让房地产收到的全部价款和价外费用÷1+税率该票面不含税金额是企业确认销售收入的金 ...

          2020-10-21 来源:协同财税网 5975

          契税、城建税从条例入法的变化在何处

          契税起源于东晋时期的估税至今已有1600多年的历史新中国成立后政务院于1950年发布契税暂行条例规定对土地房屋的买卖典当赠与和交换征收契税1997年7月7日国务院颁布了中华人民共和国契税暂行条例并于同年10月1日起开始实施2019年国务院对 ...

          2020-08-14 来源:协同财税网 5940

          关于房地产公司企业所得税、土地增值税等各税种收入金额的确认

          1房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计算增值税的按照取得的全部价款和价外费用扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额应缴纳增值税税额=全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款÷1+9%*9% ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 9107

          房地产企业取得土地出让金返还款如何进行财税处理?

          一企业从政府取得土地入账需要哪些附件资料?实务中我们企业从政府取得土地无论是后续开发还是自持建设办公厂房等都应取得相应齐备的手续资料入账以免在后续成本不予扣除给企业造成税费损失土地成本入账应附有基本资料如下1.土地招牌挂或划拨等方式政府文件 ...

          2020-05-13 来源:协同财税网 5619

          会计漏掉企业所得税年报中的调减,导致多交企业所得税!

          案列甲企业属于生产销售的公司2019年度将自产的产品通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的乙企业该批产品成本价60万元市场公允价100万元甲企业财务人员在进行2019年度企业所得税汇算清缴的时候A105010视同销售和房地产开发企业特定 ...

          2020-04-04 来源:协同财税网 5388

          “甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

          甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七 ...

          2019-09-04 来源:协同财税网 5621

          重点政府性基金减免优惠政策集锦

          教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

          2019-08-24 来源:协同财税网 5553

          差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

          问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税?答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

          2019-07-31 来源:协同财税网 5354

          现行土地增值税优惠政策全梳理

          土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

          2019-07-11 来源:协同财税网 6520

          开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

          近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款?对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

          2019-06-24 来源:协同财税网 5772

          国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

          1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些?答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

          2022-01-11 来源:协同财税网 5146

          房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

          2021-06-25 来源:协同财税网 4177

          企业筹办期间相关财税政策分析

          企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

          2020-03-23 来源:协同财税网 5522

          企业所得税:汇算清缴之2019年度未取得发票扣除项目取票期限

          一般地企业发生支出应取得税前扣除凭证的需取得税前扣除凭证才能税前扣除否则不得在当年度企业所得税税前扣除实务中也常常有支出在发生年度应取得未取得发票的情形那么什么时候取得发票才没有扣除风险呢?一汇算清缴完成前取得企业应在当年度企业所得税法规定 ...

          2020-03-19 来源:协同财税网 5746

          企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除?

          很多法院的法拍资产抵债资产经常会约定拍卖资产过户环节应由原产权所有人承担的相关税费由买受人承担买受人即使承担了这部分税费税务局完税凭证仍然是按税法规定开具的抬头是纳税人即原产权人那对于这部分买受人实际承担的原因由产权所有人缴纳的税费能否在买 ...

          2020-03-09 来源:协同财税网 5948

          房地产企业所得税确认时间点

          随着房地产市场的快速发展企业所得税确认时间点成为了房地产企业关注的焦点本文将围绕房地产企业所得税确认时间点展开讨论旨在明确目标表达观点展现思考和判断能力并通过具体例子支持观点增强说服力首先我们需要明确企业所得税确认时间点的意义在房地产行业中 ...

          2024-02-26 来源:协同财税网 103

          房地产企业缴纳城市配套费如何财税处理?

          城市配套费也称为城市基础设施配套费是一项由政府为了建设和维护管理城市的各项公共服务设施如道路照明公共交通市容环境卫生等而设立的收费项目这种费用的征收通常与城市的基本建设更新改造房地产开发以及零星建设活动相关联具体来说城市配套设施费按照新建或 ...

          2024-02-23 来源:协同财税网 352

          企业所得税汇算清缴攻略之企业转让上市公司限售股有关所得税处理

          01什么是限售股呢?在2005年之前中国股市处于股权分置状态上市公司股票分为流通股和非流通股2005年4月中国证监会正式启动股权分置改革试点即通过非流通股股东向流通股股东支付对价的方式购买流通权非流通股就变为了流通股股份这些非流通股股份转化 ...

          2024-02-22 来源:协同财税网 411

          “以房抵工程款”,建筑企业合同签订技巧、财税处理及风险防范

          房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑商建筑商承包工程后房地产开发企业由于某种原因不能支付工程款将其所有的或已建成尚未出售或将来某时建成的房屋抵给建筑商代替以货币形式支付工程款从而履行支付工 ...

          2024-02-22 来源:协同财税网 416

          如何确定房地产企业增值税的计税基础

          一土地使用权取得成本土地使用权取得成本是房地产企业增值税计税基础的重要组成部分这部分成本主要包括土地出让金土地转让费土地租赁费等是企业在获取土地使用权时所支付的费用在计算增值税时应将土地使用权取得成本作为计税基础二土地使用权出让金土地使用权 ...

          2024-02-22 来源:协同财税网 425

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