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土地增值税清算数字化实践及案例(新)

李磊 等/上海财经大学出版社/2021-05

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    土地增值税清算申报前数据规范专栏

    协同财税微分享-第二期

    最近更新时间: 2021年12月08日

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      财税月报

      协同财税月报-5月-2022年第5期

      第三十二期 共32期

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      协同财税月报-4月-2022年第4期

      第三十一期 共32期

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        财税案例 结合财税业务分类梳理,精准全面,用心优选。

        手把手教你学会算土地增值税

        一土地增值税定义土地增值税定义土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋不包括以继承赠与方式无偿转 ...

        2022-06-22 来源:协同财税网 24

        不可小觑的土地增值税

        不可小觑的土地增值税前言无论这是个黄金时代还是白银时代这首先得是个依法纳税的时代房地产企业一旦对税务的理解产在了偏差则可能面临税务滞纳金行政罚款甚至还可能面临刑事犯罪追查等相关法律问题这可能会对企业的成长造成溃败性的打击本文从土地增值税的概 ...

        2022-06-20 来源:协同财税网 46

        土地增值税合并与分期清算的筹划思路,千万要记住!

        近期我们在工作中遇到这样一个问题客户一次性取得土地约1000亩历时10多年的时间分五期开发约100万平方米住宅商业酒店式公寓地下车位等等业态齐全仅建设规划许可证就N多个项目庞大滚动式开发拉扯的时间更长像这么一个巨型项目在土地增值税清算时应该 ...

        2022-06-16 来源:协同财税网 56

        有产权的地下车位是否分摊土地成本?

        问题荆州市的房地产企业开发销售的项目中包含了有产权的地下车位请问在计算土地增值税时有产权的地下车位是否分摊土地成本?是否有政策依据还是地方执行口径?答复您好!您提交的问题已收悉现针对您所提供的信息回复如下第一根据中华人民共和国土地增值税暂行 ...

        2022-06-14 来源:协同财税网 63

        五个案例解析土地增值税核算方法

        一纳税人能提供发票但不能确认评估价格案例1A公司系某市非房地产企业属于增值税小规模纳税人2021年5月转让一处2016年5月购入的仓库取得转让总收入800万元其外购时增值税普通发票上注明价税合计金额380万元但是现在不能确认评估价格那么A公 ...

        2022-06-14 来源:协同财税网 65

        房地产行业开发全流程涉税风险解析

        众所周知房地产行业由于分项目独立经营投资规模大开发周期长涉及税种多母公司监管及指导不到位一直被视为涉税风险畸高的行业如何有效的降低及规避风险合理合法降低企业经营税负也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资 ...

        2019-12-11 来源:协同财税网 3604

        星星之火,烧向何方:房地产市场再迎重磅政策

        2020年以来在一系列调控政策的约束下房地产行业的日子过的越发艰难2021年7月23日住建部等8部门又发新规关于持续整治房地产市场秩序的通知建房202155号以下称55号文明确提出力争用3年左右时间实现房地产市场秩序明显好转这应是一个比较明 ...

        2021-08-26 来源:协同财税网 1224

        新动态:推进税收征管现代化,打造“智慧税务”新生态

        随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

        2021-08-25 来源:协同财税网 1702

        某房企税筹方案

        第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 7440

        房地产企业资金业务中的税收风险

        房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 2676

        以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

        以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

        2019-11-01 来源:协同财税网 3156

        不存在的税收争议:房地产开发企业土地增值税清算收入确认困惑解析

        房地产开发企业销售开发产品通过增值税发票管理系统开票以取得的全部价款和价外费用全额开具即对土地出让金抵减销售额不采用差额征税开票功能票面不含税金额=含税销售额转让房地产收到的全部价款和价外费用÷1+税率该票面不含税金额是企业确认销售收入的金 ...

        2020-10-21 来源:协同财税网 2851

        契税、城建税从条例入法的变化在何处

        契税起源于东晋时期的估税至今已有1600多年的历史新中国成立后政务院于1950年发布契税暂行条例规定对土地房屋的买卖典当赠与和交换征收契税1997年7月7日国务院颁布了中华人民共和国契税暂行条例并于同年10月1日起开始实施2019年国务院对 ...

        2020-08-14 来源:协同财税网 2947

        关于房地产公司企业所得税、土地增值税等各税种收入金额的确认

        1房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计算增值税的按照取得的全部价款和价外费用扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额应缴纳增值税税额=全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款÷1+9%*9% ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 4704

        房地产企业取得土地出让金返还款如何进行财税处理?

        一企业从政府取得土地入账需要哪些附件资料?实务中我们企业从政府取得土地无论是后续开发还是自持建设办公厂房等都应取得相应齐备的手续资料入账以免在后续成本不予扣除给企业造成税费损失土地成本入账应附有基本资料如下1.土地招牌挂或划拨等方式政府文件 ...

        2020-05-13 来源:协同财税网 2806

        会计漏掉企业所得税年报中的调减,导致多交企业所得税!

        案列甲企业属于生产销售的公司2019年度将自产的产品通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的乙企业该批产品成本价60万元市场公允价100万元甲企业财务人员在进行2019年度企业所得税汇算清缴的时候A105010视同销售和房地产开发企业特定 ...

        2020-04-04 来源:协同财税网 2690

        “甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

        甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七 ...

        2019-09-04 来源:协同财税网 3015

        重点政府性基金减免优惠政策集锦

        教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

        2019-08-24 来源:协同财税网 3019

        差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

        问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税?答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

        2019-07-31 来源:协同财税网 3028

        现行土地增值税优惠政策全梳理

        土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

        2019-07-11 来源:协同财税网 3440

        开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

        近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款?对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

        2019-06-24 来源:协同财税网 3177

        国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

        1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些?答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

        2022-01-11 来源:协同财税网 1188

        房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

        2021-06-25 来源:协同财税网 1435

        企业筹办期间相关财税政策分析

        企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

        2020-03-23 来源:协同财税网 2709

        企业所得税:汇算清缴之2019年度未取得发票扣除项目取票期限

        一般地企业发生支出应取得税前扣除凭证的需取得税前扣除凭证才能税前扣除否则不得在当年度企业所得税税前扣除实务中也常常有支出在发生年度应取得未取得发票的情形那么什么时候取得发票才没有扣除风险呢?一汇算清缴完成前取得企业应在当年度企业所得税法规定 ...

        2020-03-19 来源:协同财税网 2778

        企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除?

        很多法院的法拍资产抵债资产经常会约定拍卖资产过户环节应由原产权所有人承担的相关税费由买受人承担买受人即使承担了这部分税费税务局完税凭证仍然是按税法规定开具的抬头是纳税人即原产权人那对于这部分买受人实际承担的原因由产权所有人缴纳的税费能否在买 ...

        2020-03-09 来源:协同财税网 3024

        房企这两项计入契税计税依据吗?

        问题老师您好!1.房开公司通过招拍挂方式取得土地土地出让合同里有约定支付土地出让金的具体时间也约定逾期支付的话还要支付一定比例的违约金这部分违约金要计入契税的计税依据吗?2.新的契税法未施行前房开公司通过招拍挂方式取得土地后项目报建前要交城 ...

        2022-06-24 来源:协同财税网 13

        房地产集团税收遵从指引12项涉税风险点

        1.项目公司设立方式未考虑税收因素风险描述房地产集团受让土地后成立项目公司进行开发未事前考虑税收影响项目公司的成立不符合相关规定导致增值税计算及缴纳时土地价款不能按规定扣除重点提醒财税2016第140号关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增 ...

        2022-06-24 来源:协同财税网 17

        土地增值税、企业所得税成本扣除标准的区别

        一利息扣除标准不同企业所得税根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十七条第三十八条向金融企业支付利息可以扣除向非金融企业支付利息不超过同期同类企业贷款利率的部分可以扣除超过部分不得扣除向关联方取得借款支付的利息按照税法规定的办法扣除土地 ...

        2022-06-24 来源:协同财税网 19

        房地产开发业在现场组织管理发生的各项费用,也就是间接费用如何核算?

        开发间接费是指房地产开发企业在开发现场组织管理开发产品而发生的各项费用这一类费用本质属于房地产开发成本但是无法将它直接记入各项开发产品成本当中所以先将这一类费用统一归集至开发间接费用科目然后按照适当分配标准再分配记入各项开发产品成本1开发间 ...

        2022-06-23 来源:协同财税网 19

        按揭资金未到位是否预计计税毛利

        房地产企业较之其他企业在企业所得税上的最大区别在于对于房地产开发企业销售未完工产品取得的收入应先按预计计税毛利率分季或月计算出预计毛利额计入当期应纳税所得额预交企业所得税对房地产企业在收入未实现之前先预计一部分计税毛利并入当期应纳税所得额其 ...

        2022-06-22 来源:协同财税网 17

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