税务协查的应对

国家税务机关建立了税务案件协查管理制度,外地税务机关可以要求当地税务机关对管辖范围内企业协助检查,以帮助外地税务机关低成本调查取证,以便外地税务机关尽快结案.因此,某一天,企业的主管税务机关通知要进场进行协助调查,财务人员应该不必惊讶,这种协查现在经常发生.

税总发[2016]84号 国家税务总局关于印发《国家税务局 地方税务局联合稽查工作办法(试行)》的通知

税务机关要来协查,企业应该怎么办?

1分清是供应商还是销售客户涉及检查

发出协查要求的可能是企业的供应商,也可能是企业的销售客户.如果是供应商,与采购业务相关,重点问题是采购发票.如果是销售客户,与销售相关,主要是销售开具的发票是否合规.先了解清楚对象,分清性质非常重要.

2尽快联系对方,了解背景

了解清楚以后,应尽快与对方企业取得联系.第一时间确定:是否对方应该失踪跑路了.如果涉案供应商跑路,可能企业取得的进项发票不能抵扣,问题比较严重.如果不涉及对方跑路,双方比较容易沟通,解决问题就比较容易.企业需要了解对方是什么背景、类别的税务检查,税务机关提出的疑问是什么等.

3复核商业文件,确定是否违规

了解背景以后,企业需要调出相关业务文件,从业务合同、协议、订单、发货单、出仓单、运输单据、银行水单到发票等全部审核一遍,分析业务的税务处理是否合规,如果存在违规,应分析违规的性质,可能涉及的法律责任等.

4合理解释业务瑕疵

协查中比较常见的情况是:没有委托,但业务处理存在瑕疵.需要提醒企业:瑕疵不等于违规,并不需要涉及较大的法律责任,很多企业不明就里,被税务机关抓住业务处理的某项瑕疵被追缴补税,实在冤枉.

5是否涉及其他业务

如果存在税务违规,必须迅速判断是否涉及其他类似业务.例如:经协查确定,某供应商开具的是假发票,企业需要马上分析与供应商的其他业务交易,看是否都涉及假发票问题.

6采取补救措施

不管是瑕疵还是违规,企业都需要采取补救措施,对今后的同类业务应该纠错,及时调整处理方法,避免今后再犯.对于之前发生的错误, 应根据情况分析可能的法律责任,分析是否存在应该由对方公司承担责任的情况,是否存在某些其他特殊情况.