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企业多扣了已离职员工的个税无法退还请问是计入营业外收入还是冲销应付职工薪酬

提问者: cc   免费咨询   分类:   浏览 2961 次   2023-12-07 10:57:36

1企业多扣了已离职员工的个税无法退还请问是计入营业外收入还是冲销应付职工薪酬2租户违约提前退租押金计违约金请问需不需要缴纳增值税😀

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梦帆 2023-12-07 15:34:30


1、企业多扣了已离职员工的个税无法退还请问是计入营业外收入还是冲销应付职工薪酬?



答:如果不在付给已离职员工了,可直接转为营业外收入,


借:其他应付款--XXX(多扣工资)



贷:营业外收入



或者



以离职员工的名义写一收条,把现金领出来,



借:其他应付款---XXX(多扣工资)



贷:库存现金




2租户违约提前退租押金计违约金请问需不需要缴纳增值税





答:一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国令第691号)规定,第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。……第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。……



二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。……



三、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,附件1:营业税改征增值税试点实施办法 第十条 销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(一)行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政。(二)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。……第三十七条 销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用,是指价外收取的各种性质的收费……因此,根据上述文件规定,若属于价外向购买方收取的违约金则需要正常开具发票并缴纳增值税。


以上内容仅供参考,详细政策执行请咨询当地税务部门!


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