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土地增值税清算数字化实践及案例(新)

李磊 等/上海财经大学出版社/2021-05

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    土地增值税清算申报前数据规范专栏

    协同财税微分享-第二期

    最近更新时间: 2021年12月08日

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      财税月报

      协同财税月报-1月-2023年第1期

      第四十期 共40期

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      协同财税月报-12月-2022年第12期

      第三十九期 共40期

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        财税案例 结合财税业务分类梳理,精准全面,用心优选。

        土增税清算补税四千余万:以房抵债未计收入、扣除凭证不完整

        纳税人名称北京****投资管理有限公司纳税人识别号91110***102815****纳税人地址北京市海淀区香山路*号香山游泳基地*号楼地下一层电话82****45清算审核2018.10-2022.12.31实施期间清算审核2000年1月1 ...

        2023-02-08 来源:协同财税网 18

        房企拍地后授权子公司开发,增值税还能由子公司扣除土地价款吗?

        问题24.我公司是房地产企业母公司拍地后授权项目子公司开发增值税上按规定可以由子公司扣除母公司向政府支付的土地价款现在子公司要股权变更变更后就不是母公司100%持股还可以由子公司扣除土地价款吗?答复根据财政部国家税务总局关于明确金融房地产开 ...

        2023-02-08 来源:协同财税网 23

        土地增值税清算审核意见书

        国家税务总局北京市海淀区税务局温泉税务所土地增值税清算审核意见书送达公告北京****投资管理有限公司:纳税人识别号:91110***102815****你公司不在注册地经营因直接送达邮寄送达均无法送达你公司根据中华人民共和国税收征收管理法实 ...

        2023-02-07 来源:协同财税网 22

        土地增值税成本列支关于真实性的证明是否一定要取得发票并支付款项的讨论

        在土地增值税清算的业务中一大重点就是对于其成本的真实性审查在实务中大部分的操作是核对企业是否取得发票并付款但是只能依靠发票及付款来证明成本发生的真实性还是有人对此表达了疑问结合这项疑问文章将以土地增值税成本真实性如何确认为论题进行相关问题的 ...

        2023-02-03 来源:协同财税网 71

        不独立核算的分公司怎么做账?汇算清缴可以纳入总公司申报吗?

        独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面系统的会计核算非独立核算又称报账制是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料逐日或定期报送上级单位由上级单位进行核算独立核算单位的特点是在管理上有独立的组织形式具有一定数量的资全在当地银 ...

        2023-02-02 来源:协同财税网 65

        房地产行业开发全流程涉税风险解析

        众所周知房地产行业由于分项目独立经营投资规模大开发周期长涉及税种多母公司监管及指导不到位一直被视为涉税风险畸高的行业如何有效的降低及规避风险合理合法降低企业经营税负也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资 ...

        2019-12-11 来源:协同财税网 4337

        星星之火,烧向何方:房地产市场再迎重磅政策

        2020年以来在一系列调控政策的约束下房地产行业的日子过的越发艰难2021年7月23日住建部等8部门又发新规关于持续整治房地产市场秩序的通知建房202155号以下称55号文明确提出力争用3年左右时间实现房地产市场秩序明显好转这应是一个比较明 ...

        2021-08-26 来源:协同财税网 1873

        新动态:推进税收征管现代化,打造“智慧税务”新生态

        随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

        2021-08-25 来源:协同财税网 2592

        某房企税筹方案

        第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 8196

        房地产企业资金业务中的税收风险

        房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 3359

        以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

        以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

        2019-11-01 来源:协同财税网 3889

        不存在的税收争议:房地产开发企业土地增值税清算收入确认困惑解析

        房地产开发企业销售开发产品通过增值税发票管理系统开票以取得的全部价款和价外费用全额开具即对土地出让金抵减销售额不采用差额征税开票功能票面不含税金额=含税销售额转让房地产收到的全部价款和价外费用÷1+税率该票面不含税金额是企业确认销售收入的金 ...

        2020-10-21 来源:协同财税网 3612

        契税、城建税从条例入法的变化在何处

        契税起源于东晋时期的估税至今已有1600多年的历史新中国成立后政务院于1950年发布契税暂行条例规定对土地房屋的买卖典当赠与和交换征收契税1997年7月7日国务院颁布了中华人民共和国契税暂行条例并于同年10月1日起开始实施2019年国务院对 ...

        2020-08-14 来源:协同财税网 3639

        关于房地产公司企业所得税、土地增值税等各税种收入金额的确认

        1房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计算增值税的按照取得的全部价款和价外费用扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额应缴纳增值税税额=全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款÷1+9%*9% ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 5744

        房地产企业取得土地出让金返还款如何进行财税处理?

        一企业从政府取得土地入账需要哪些附件资料?实务中我们企业从政府取得土地无论是后续开发还是自持建设办公厂房等都应取得相应齐备的手续资料入账以免在后续成本不予扣除给企业造成税费损失土地成本入账应附有基本资料如下1.土地招牌挂或划拨等方式政府文件 ...

        2020-05-13 来源:协同财税网 3409

        会计漏掉企业所得税年报中的调减,导致多交企业所得税!

        案列甲企业属于生产销售的公司2019年度将自产的产品通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的乙企业该批产品成本价60万元市场公允价100万元甲企业财务人员在进行2019年度企业所得税汇算清缴的时候A105010视同销售和房地产开发企业特定 ...

        2020-04-04 来源:协同财税网 3328

        “甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

        甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七 ...

        2019-09-04 来源:协同财税网 3616

        重点政府性基金减免优惠政策集锦

        教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

        2019-08-24 来源:协同财税网 3629

        差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

        问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税?答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

        2019-07-31 来源:协同财税网 3660

        现行土地增值税优惠政策全梳理

        土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

        2019-07-11 来源:协同财税网 4215

        开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

        近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款?对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

        2019-06-24 来源:协同财税网 3814

        国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

        1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些?答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

        2022-01-11 来源:协同财税网 2000

        房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

        2021-06-25 来源:协同财税网 1981

        企业筹办期间相关财税政策分析

        企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

        2020-03-23 来源:协同财税网 3357

        企业所得税:汇算清缴之2019年度未取得发票扣除项目取票期限

        一般地企业发生支出应取得税前扣除凭证的需取得税前扣除凭证才能税前扣除否则不得在当年度企业所得税税前扣除实务中也常常有支出在发生年度应取得未取得发票的情形那么什么时候取得发票才没有扣除风险呢?一汇算清缴完成前取得企业应在当年度企业所得税法规定 ...

        2020-03-19 来源:协同财税网 3511

        企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除?

        很多法院的法拍资产抵债资产经常会约定拍卖资产过户环节应由原产权所有人承担的相关税费由买受人承担买受人即使承担了这部分税费税务局完税凭证仍然是按税法规定开具的抬头是纳税人即原产权人那对于这部分买受人实际承担的原因由产权所有人缴纳的税费能否在买 ...

        2020-03-09 来源:协同财税网 3699

        企业并购重组的涉税知识梳理

        一增值税1.纳税人在资产重组过程中通过合并分立出售置换等方式将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权负债和劳动力一并转让给其他单位和个人不属于增值税的征税范围其中涉及的货物转让不征收增值税政策依据国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问 ...

        2023-02-08 来源:协同财税网 137

        印花税、房产税、土地使用税等小税种存在的常见税务风险点有哪些?

        请问印花税房产税土地使用税等小税种存在的常见税务风险点有哪些?答复1.无租使用其他单位房产未缴纳房产税风险评估预警了2.有增值税等其他税费的缴纳但是从未申报印花税预警了3.通过全年开具和取得发票的货物名称包含租金租赁房租字段的发票查询但是从 ...

        2023-02-06 来源:协同财税网 30

        房地产企业商业自持不同模式下税负分析

        举例有一处商场原值为80000万元占地面积5万平方米性质为一般用地目前自行对外出租预计每年收取租金12000万元发生成本费用共8020万不含税可抵扣增值税进项为625万另每年收物业管理费1200万元暂不考虑零星费用支出以下单位均为万元一涉及 ...

        2023-02-06 来源:协同财税网 35

        利息支出税前扣除政策梳理

        一基本规定利息支出一般分为资本化和费用化部分企业为购置建造固定资产无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的在有关资产购置建造期间发生的合理的借款费用应当作为资本性支出计入有关资产的成本并依照中华人民共和国企业所 ...

        2023-02-06 来源:协同财税网 58

        关联企业无偿提供服务涉税风险浅谈

        2022年12月27日增值税法草案以下简称草案提请十三届全国人大常委会第三十八次会议首次审议为增值税立法迈出重要一步相比于现行增值税相关规定草案在其第四条规定中缩减了视同销售的范围其中包括删去了无偿提供服务视同销售情形考虑到服务的无形性实务 ...

        2023-02-02 来源:协同财税网 59

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