土地增值税——向政府交付保障性住房

配建保障性房无偿移交政府是否视同销售处理？国税发2006187号第三条房地产开发企业将开发产品用于抵偿债务换取其他单位和个人非货币性资产等行为发生所有权转移时应视同销售房地产配件保障房视同销售同时能否以相等金额增加土地成本？一种观点认为我国 ...

2025-06-20 来源：协同财税网 118

销售经济适用房的车库等，是否可享受土地增值税的优惠政策？

根据土地增值税暂行条例第八条规定纳税人建造普通标准住宅出售增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税经济适用房属于普通住宅范畴若其增值率未超过20%可免征土地增值税但车库车位商铺等非住宅性质的房产根据现行各地土地增值税清算执行口径应予普 ...

2025-06-20 来源：协同财税网 110

房地产开发成本中的（土地成本）如何在成本对象之间（归集与分配）？

土地取得成本的核算内容主要包括土地出让金城市基础设施配套费契税耕地占用税拆迁补偿费用安置及动迁费用等入账科目是开发成本-土地征用及拆迁补偿费成本项目的设置如下图所示土地取得成本的成本核算对象是由整个房地产项目的成本核算对象确定的也就是说整个 ...

2025-06-20 来源：协同财税网 111

【风险】土地增值税——停车位

地下车库分计容和不计容计容相应可以办理产权不计容相应不能办理产权地下车库又可分人防停车位和非人防停车位转让车位使用权的又分转让永久使用权和转让非永久使用权两种方式增值税暂行条例第二条规定转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物并取得收入单位和 ...

2025-06-19 来源：协同财税网 301

新动态：推进税收征管现代化，打造“智慧税务”新生态

随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

2021-08-25 来源：协同财税网 8801

某房企税筹方案

第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 23116

房地产企业资金业务中的税收风险

房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 8721

以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

2019-11-01 来源：协同财税网 8992

汇总速查！全国不同地区对于清算单位认定的规定

土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

2024-08-27 来源：协同财税网 1341

全新！税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

2024-08-22 来源：协同财税网 1501

全新汇总！售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

2024-08-20 来源：协同财税网 1410

“保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

2024-08-15 来源：协同财税网 1353

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

2019-08-24 来源：协同财税网 7873

差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税？答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

2019-07-31 来源：协同财税网 7678

现行土地增值税优惠政策全梳理

土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

2019-07-11 来源：协同财税网 9487

开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款？对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

2019-06-24 来源：协同财税网 8000

土地增值税清算选择二分法还是三分法？全新汇总各地规定！

一如何理解几分法？土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

2024-08-08 来源：协同财税网 2644

国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些？答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

2022-01-11 来源：协同财税网 8093

房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2021-06-25 来源：协同财税网 6772

企业筹办期间相关财税政策分析

企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

2020-03-23 来源：协同财税网 7861

房开企业成本分摊方法及异同总结归纳

有纳税人询问房开企业企业所得税土地增值税和会计核算上在成本分摊方面有什么异同具体协调口径是怎么样的笔者结合实际总结如下结合企业所得税土地增值税和会计核算三个口径的规定对房地产开发企业是否需要将住宅与非住宅成本分开核算进行详细分析并区分异同点 ...

2025-06-18 来源：协同财税网 207

土地价值并入房产原值缴纳房产税的实务解析

在房地产相关税务处理领域土地价值与房产原值的关联计税一直是企业关注的焦点地随房走房依地建依据物权法城市房地产管理法确立的房地一致原则房产用地价值需计入房产原值征收房产税然而在实务操作中众多企业对这一税务处理存在诸多困惑财政部国家税务总局关于 ...

2025-06-17 来源：协同财税网 304

房地产企业大产权证变为小产权证是否纳税？

一般情况下开发商开发的房地产项目竣工后应到房地产权属管理部门申请房地产权属登记颁发房屋所有权证即俗称开发商的大产权开发商在取得大产权证后才能办理买房人的房屋产权证即小产权证房地产公司基于商业目的和经营需求将未售房屋转为公司名下即办理小产权证 ...

2025-06-16 来源：协同财税网 243

房地产财税案例分析（三）：买房送汽车涉税问题

这几年房地产市场下行房企为了把房子卖出去绞尽脑计营销手段花样百出买房送车位送家电送汽车送购物卡等那么买房送汽车到底要不要视同销售要不要代扣代缴个人所得税呢案例甲房地产公司为了加快销售决定加大购房优惠力度推出购房送宝马活动合同约定对总价超过2 ...

2025-06-16 来源：协同财税网 185