房产税及城镇土地使用税税务问题1-10例

1、房产税从租与从价可以自由选择吗?

答：房产税和城镇土地使用税都是财产税，从租计征和从价计征是不能选择的，如果已经出租了，就是从租计征。如果是无偿给其他企业使用，根据财税【2009】128号的规定，无租使用其他单位的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

2、公司自己建了一个办公楼，没有产权，同时成立了物业子公司。请问，如果物业子公司在那办公，是否不用缴纳房产税吗？

答：（1）没有产权证跟房产税的纳税义务没有关系。（2）物业子公司使用你公司的房产但没有支付租金，属于无租使用的本质，应该由物业子公司按照房产余值代缴纳房产税。

3、公司没办公地点，使用老板的房屋办公。请问这种情况下，城镇土地使用税是公司还是老板个人缴纳？

答：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，因此城镇土地使用税由老板个人缴纳。

4、租赁土地建房的，土地租金需要缴纳房产税吗？

答：土地租金不属于公司取得土地使用权支付的价款，不并入房产原值计算缴纳房产税。

5、免费使用政府房产又出租的，房产税如何处理？

答：政府无租将房产给公司使用，公司作为使用方依照房产余值代缴纳房产税。公司对外出租行为，公司不是房产所有人，因此对于转租取得租金的，公司不应该按照租金从租缴纳房产税。

6、免租期大修，可以享受大修期间免征房产税的政策吗？

答：出租代表没有停用，所以免租期不能适用大修停用的免税政策，应该由公司按照原值从价计征房产税。

7、公司购置了旧厂房进行改造，预计要大修近一年，请问可以符合“纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税”的情形吗？

答：这种情况不属于房屋的大修，不能免征房产税。

大修的概念应该参考相关行业部门的规则确定。

政策依据《房屋修缮范围和标准》（城住字677号印发）

大修工程牵动或拆换部分主体构件，但不需全部拆除的工程为大修工程；大修工程一次费用在该建筑物同类结构新建造价的25%以上；大修后的房屋必须符合基本完好或完好标准的要求；大修工程主要适用于严重损坏房屋。

8、免租期公司是否缴纳房产税？

答：需要缴纳房产税。根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税【2010】121号的相关规定：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

9、管理政府征用的土地取得收入是否需要缴纳城镇土地使用税？

答：根据国税地字【1989】140号文件的规定，公司使用政府的土地，公司应照章缴纳城镇土地使用税。

10、委托建造房产应于何时开始缴纳房产税？

答：根据财税地字【1986】8号文件的规定，公司应于办理验收手续之次月征收房产税。如果未办理验收手续而提前使用的，在使用的次月开始缴纳房产税。

文章来源：留言之  财快