4月1日后，10%降为?9%，建筑企业如何应对？

即：4月1日起，16%税率将变为13%，10%税率将变为9%。

由于税率的调整，意味着买方可以认证抵扣的税款减少，作为买方，是否可以依法少付相应的税率降低部分的款项？因此，为避免合同履行中产生这种不必要的纠纷，建筑企业要做好下面两件事：

1）梳理长期合同

2月到4月期间的采购合同要考虑税率下降影响，合同是否要等到4月1日之后再签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑降价，财务人员必需梳理企业的长期合同。

2）进项发票抵扣问题

如果我们是在4月1日之后收到以前合同发票，是否可以抵扣，如果以4月1日为分界点，企业尽量在4月1日之前签合同，把所有的进项发票先开出来认证，以免对后续工作中产生不必要的麻烦。

总之，当务之急，一定要回去梳理合同、发票等，以免给企业带来不必要的损失和麻烦，这也是我们财务人员展现自己能力的时候，争取为企业取得最大优惠！

提前清查合同、发票，关注14个问题

1、16%、10%的专票4月1日后能否抵扣？4月1日以后取得4月1日前开具的16%或10%专票能不能抵扣？

进项税额是“支付或者负担的增值税额”，与税率/征收率无关，一般纳税人收到的增值税专用发票，按发票注明的增值税额抵扣，从另外一个角度，销售方开16%或10%的专票，其已缴纳16%或10%的增值税额。所以说，取得16%或10%专票，不是必须要在4月1日前认证，只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，都可按规定抵扣16%或10%的进项税额。但建议最好是把收到的发票认证，后续就算能退，手续可能也比较繁锁。

2、购买货物，在4月1日前，取得16%税率专票，按规定抵扣了，4月1日后销售（一般计税方法），还能适应13%税率吗？

4月1日起，所有适用16%都将调整为13%，购买货物，在4月1日前取得16%税率专票，4月1日后销售（一般计税方法）也适应13%税率。不要感觉“占便宜”了，没有！因为销售方开16%，其已经缴纳16%的增值税额。

3、销售方特意等到4月1日才开发票，怎么处理？

这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题 。

4、是不是所有的企业都可以减少税率？

制造业等行业现行16%的税率降至13%，交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%

5、4月1日以后开红字增值税专用发票有什么影响？

开红字发票，税率在开票系统应该是开不出来，最后只能退税。

6、如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在4月之后，难道要在这个政策执行之前，不管对方是否要求全部开？

依据新的政策，企业要把新签合同管理好，可以签13%或9%税率的合同。

7、税率变动对购销双方是有利还是不利？

对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。

8、4月1日前签的合同，等到4月1日去开票就是按9％吗？

要看合同执行时间，如果是4月1日之后执行的，且合同当时也是按9%签的合同，可以开9%的发票。

9、4月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备，税率会是多少？

这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按13%开专票，如果2009年1月1日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。

10、现在想问对于购销双方都有什么影响？建筑的总包合同呢？

对购销双方都有利，对制造业等少付3个点的增值税税额。老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少3个点。

11、增值税税率下调，对企业影响多大？

增值税税率调整仅仅影响企业的销项和进项吗？非也，无论是企业对外销售，还是采购材料以及购买服务，总价扣除增值税以后，剩下的金额就是企业的销售收入或者是成本费用，接下来会影响的是企业所得税。

因此，这次增值税税率的调整对企业的影响也是多方面的，既要从增值税的销项和进项两个角度考虑，还要涉及到多税目多税率的调整，同时在价格调整和谈判的基础上，它还会影响到企业的采购成本和销售收入，继而影响到企业的所得税和股东收益。

12、4月1日后，客户要求退货该怎么处理？（我公司今年2月份销售货物已按16%税率开具了增值税专用发票，现在听客户说可能4月份要退货，请问到时候我们该如何开具红字发票？）

纳税人4月1日以后发生销货退回，需要开具红字发票的，应按对应蓝字发票的税率开具红字发票。

13、如果企业存货很大，购进时税率是16%，销售时税率是13%，对企业是有利的吗？

如：2018年12月购进水泥一批，不含税价100万元，进项税额16万元；

（一）如果是以含税价签的合同：约定售价为200+200*16%=232万元，原毛利为100万元，应纳增值税为32-16=16万元；税率调整后毛利为232/1.13 -100=205.3-100=105.3万元，应纳增值税为销项税额232/1.13*0.13-16=26.69-16=10.69万元。

（二）如果是以不含税价签的合同，应纳增值税16万元；税率调整后毛利不变，为200-100=100万元，应纳增值税=200*13%-16=10万元。

结论：税率下降后，以不含税价签合同比含税价签合同的应纳增值税略少些。

14、增值税税负降了，利润相应增加了，对企业真的有影响吗？

增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。

总 结

增值税税税率虽然只是下调一个百分点，但是对于企业来说，不但影响到增值税的税负，影响到给客户报价及企业的成本费用，影响企业的所得税，更会影响到企业的现金流。

文章来源：中国政府网，上海税务等综合