房企利息费用土地增值税清算扣除全攻略：两种路径怎么选，一文讲透

房地产是资金密集型行业从拿地到预售通常要熬过一两年从预售到交付确认收入往往还得再等一年左右现金流"先流出后流入"的特征决定了房企天然离不开外部融资——银行贷款信托债券股东借款……随之而来的是动辄数千万甚至上亿的财务利息费用这笔钱的处理直接影 ...

2026-10-09 来源：协同财税网 46

车位公摊面积不计算，导致土地增值税税负加重，税务机关需重新作出具体行政行为。

贵州高院发布第五批参考性案例之参考性案例35号2025年度影响力税务司法审判案例之一某房地产开发有限责任公司诉国家税务总局安龙县税务局第二税务分局国家税务总局安龙县税务局征缴税款及行政复议案生效文书编号2025黔行再6号一裁判要点诚信政府原 ...

2026-10-08 来源：协同财税网 35

土地增值税三分法清算下拆迁成本归集争议——恩施某公司土增清算税案的学习记录与启示

一案件基本情况1案由恩施市中大房地产开发有限公司诉国家税务总局恩施土家族苗族自治州税务局税务行政管理案争议核心为土地增值税清算中三分法的成本归集方法适用问题2案件时间线2007年中大御城一期项目批准立项2008年至2012年分三次取得开发建 ...

2026-10-08 来源：协同财税网 57

2025年度影响力税务司法审判案例解读(1)｜贵州高院再审改判：土增税清算中车位公摊面积认定存疑，税务机关应给纳税人补正机会

裁判要旨诚信政府原则不仅要求行政机关依法行政更要求在程序透明政策稳定利益平衡等方面体现善意和公正正当程序原则要求即将受到行政决定不利影响的当事人充分有效地参与行政决定的制作过程地下车位可售面积的认定直接影响土地增值税扣除项目的计算和适用税率 ...

2026-10-08 来源：协同财税网 45

新动态：推进税收征管现代化，打造“智慧税务”新生态

随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

2021-08-25 来源：协同财税网 12481

某房企税筹方案

第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 30942

房地产企业资金业务中的税收风险

房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 12317

以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

2019-11-01 来源：协同财税网 12388

汇总速查！全国不同地区对于清算单位认定的规定

土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

2024-08-27 来源：协同财税网 4455

全新！税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

2024-08-22 来源：协同财税网 4405

全新汇总！售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

2024-08-20 来源：协同财税网 4878

“保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

2024-08-15 来源：协同财税网 4220

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

2019-08-24 来源：协同财税网 10127

差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税？答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

2019-07-31 来源：协同财税网 10341

现行土地增值税优惠政策全梳理

土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

2019-07-11 来源：协同财税网 11294

开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款？对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

2019-06-24 来源：协同财税网 9620

土地增值税清算项目做到一半审不下去了，问题出在第一步！

很多事务所项目经理都有过这样的经历接了清算项目花了几天整理客户发来的资料开始往底稿里填数据——填到一半发现面积数据对不上发票金额和合同金额不一致同一个房源在不同资料里的信息互相矛盾这时候回去找客户补资料来来回回又是一周根源在于数据规范采集在 ...

2026-06-11 来源：协同财税网 944

合同签了、发票开了、钱也付了，为什么税务局还说成本不能扣？

这是土增清算中最让企业和事务所困惑的场景之一明明三证齐全——合同发票付款凭证全都有为什么税务机关还是把证据链缺失导致成本剔除了？答案往往只有一个证据链断了不是缺少某一类凭证而是凭证之间的逻辑关系链经不起推敲证据链是指在土增清算中用于证明扣除 ...

2026-06-11 来源：协同财税网 1102

中国税务报：对进一步优化土地增值税制的几点思考?

中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定提出充分赋予各城市政府房地产市场调控自主权因城施策允许有关城市取消或调减住房限购政策取消普通住宅和非普通住宅标准据报道目前财政部正在抓紧研究并加快出台与此相适应的相关税收政策措施普通住宅和 ...

2024-10-31 来源：协同财税网 3854

土地增值税清算选择二分法还是三分法？全新汇总各地规定！

一如何理解几分法？土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

2024-08-08 来源：协同财税网 7588

土地增值税与企业所得税的成本扣除差异

『同样是开发成本土地增值税和企业所得税的认定标准却大不相同——营销设施建造费企业所得税可以进成本土地增值税通常不让进土地闲置费企业所得税能扣土地增值税一律不得扣除出包工程未结算企业所得税可以预提10%土地增值税严禁预提搞不清这两套规则的差异 ...

2026-09-20 来源：协同财税网 71

官方发布违规享受房产税、土地使用税优惠的 9 个典型案例

一贵州税务发布规范房产税城镇土地使用税等优惠政策适用管理典型案例为进一步规范企业正确适用房产税城镇土地使用税契税等税费优惠政策引导纳税人准确把握政策边界依法依规享受税费红利贵州省税务部门持续强化税收风险筛查与政策辅导及时纠正政策适用偏差确保 ...

2026-09-20 来源：协同财税网 76

回迁房财税处理全解析

回迁房的财税处理历来是房地产开发领域最具复杂性争议性和技术难度的涉税问题之一其复杂性不仅源于回迁行为本身兼具补偿与销售的双重法律属性更在于增值税土地增值税企业所得税契税印花税五大税种对其认定逻辑各异处理规则不同形成了一房多面的独特税制格局2 ...

2026-09-18 来源：协同财税网 130

土地出让金利息相关税务处理分析

房地产企业分期支付土地出让金所产生的利息在税法适用上长期存在争议本文基于契税法土地增值税暂行条例企业所得税法及新增值税法等相关法律法规系统分析该利息在五个税种中的处理规则研究发现分期付款利息因合同明确约定而属于取得土地使用权的对价组成部分应 ...

2026-09-10 来源：协同财税网 201