数字税务：房企关联交易定价与资金回流涉税风险警示与合规策略—以某项目土地增值税虚增成本查处案为例

摘要关联交易定价的合理性是土地增值税清算中的争议焦点其合规性直接影响开发成本的扣除真实性本文以某房企通过关联方高价采购建材虚增成本为例剖析税务机关对交易公允性可比价格核定的审核逻辑结合政策法规明确关联交易定价的合规路径为房企规范内部交易规避 ...

2025-04-23 来源：协同财税网 106

数字税务：设计费用的虚列成本识别与跨项目成本错配风险防控实践

摘要前期工程费是房地产项目开发初期的关键开支其中设计费用尤为重要企业与设计单位在签订景观设计合同时的一个重要计费依据就是企业的用地面积本案例针对景观设计面积超本期用地面积及跨项目成本错配问题结合土地增值税清算审核要求提出有效的防控措施旨在为 ...

2025-04-23 来源：协同财税网 81

土地增值税清算：一分法、二分法、三分法如何选？

在土地增值税清算中纳税人需要根据不同类型产品分别计算应缴土地增值税对于开发产品的分类常见的方法有两分法分为普通住宅和其他类型房地产和三分法分为普通住宅非普通住宅和其他类型房地产少数地方还可以选择采用一分法也就是全部产品作为一个类型进行清算那 ...

2025-04-22 来源：协同财税网 134

某地区要求配建社会保障房作为公共配套处理！

01问题老师您好我们是一家内蒙的房地产企业请问国有土地使用权出让合同中明确约定在项目用地边界外为政府建设并无偿移交的公共服务设施或其他工程发生的支出计入取得土地使用权所支付的金额允许扣除补充协议是否认可？项目用地边界内配建的廉租房公共租赁住 ...

2025-04-22 来源：协同财税网 109

新动态：推进税收征管现代化，打造“智慧税务”新生态

随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

2021-08-25 来源：协同财税网 8495

某房企税筹方案

第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 22649

房地产企业资金业务中的税收风险

房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 8490

以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

2019-11-01 来源：协同财税网 8739

汇总速查！全国不同地区对于清算单位认定的规定

土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

2024-08-27 来源：协同财税网 1130

全新！税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

2024-08-22 来源：协同财税网 1213

全新汇总！售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

2024-08-20 来源：协同财税网 976

“保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

2024-08-15 来源：协同财税网 1124

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

2019-08-24 来源：协同财税网 7644

差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税？答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

2019-07-31 来源：协同财税网 7478

现行土地增值税优惠政策全梳理

土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

2019-07-11 来源：协同财税网 9225

开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款？对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

2019-06-24 来源：协同财税网 7789

土地增值税清算选择二分法还是三分法？全新汇总各地规定！

一如何理解几分法？土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

2024-08-08 来源：协同财税网 2034

国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些？答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

2022-01-11 来源：协同财税网 7803

房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2021-06-25 来源：协同财税网 6648

企业筹办期间相关财税政策分析

企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

2020-03-23 来源：协同财税网 7738

公司分立涉及房地产增值税、土增税、契税等疑难问题

关于公司分立不动产旧房认定的土增税问题1.我司为安徽省的房地产开发企业以开发大型综合体及购物中心为特色2014年招商引资进入地方城市2016年购物中心开业购物中心为我司长期持有运营不对外销售2018年我司将购物中心通过公司分立形式转移到派生 ...

2025-04-23 来源：协同财税网 69

股权或不动产划转增值税、土增税、企业所得税等疑难问题

100%直接控制的母子公司之间无偿划转股权事宜100%直接控制的母子公司之间母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权母公司没有获得任何股权或非股权支付无偿划转在这一过程中母公司是否增加其对子公司股权的计税基础即按划转的股权增加母公司持有子公 ...

2025-04-23 来源：协同财税网 94

城市基础设施配套费要不要缴纳契税？

前段时间我在公众号上分享了一篇房地产公司土地款取得普通发票能否差额计税的文章有网友问城市基础设施配套费要不要缴纳契税？是否能抵减销项？关于这个问题其实不属土增税清算的讨论范畴只是有点关系而已为了方便归类就放在这个专题来讨论吧刚好我在地产公司 ...

2025-04-22 来源：协同财税网 203

税务局近期公开两个事先裁定案例

广州税务为A企业预期发生的复杂涉税事项书面出具裁定意见近期A企业就预期发生的成员企业之间由于积分互换业务产生的资金往来是否应该开具发票事宜向广州市某区税务局提出税收事先裁定申请A企业拟在其下属成员企业之间按照商定规则试行会员互认会员积分互换 ...

2025-04-15 来源：协同财税网 167