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土地增值税清算数字化实践及案例(新)

李磊 等/上海财经大学出版社/2021-05

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    热点专题

    房地产项目土地增值税清算之成本分摊

    协同财税微分享-第一期

    最近更新时间: 2025年03月12日

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      财税月报

      协同财税月报-12月-2024年第12期

      第六十三期 共63期

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      协同财税月报-11月-2024年第11期

      第六十二期 共63期

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        最新活动

        土地增值税数字化清算师实战训练营

        2025.01.01 - 2025.12.31

        税务局、企业、中介

          财税案例 结合财税业务分类梳理,精准全面,用心优选。

          土地增值税·应税行为、清算和税收优惠相关典型案例裁判要旨及合规要点

          编者按土地增值税征管实务中应税行为的判定标准税款清算的规范操作以及税收优惠政策的适用条件是影响税负的重要环节本文选取具有代表性的8个案例通过归纳裁判要旨和合规要点为相关主体提供参考依据本篇也是土地增值税案例分析系列的第二篇典型案例1政府收回 ...

          2025-08-07 来源:协同财税网 60

          土地增值税清算中用地面积与占地面积的区分

          在土地增值税清算中用地面积与占地面积虽都涉及土地属性但在税务处理中承担不同角色用地面积用于土地成本的总分摊基数占地面积则作为土地成本分摊到具体房产的依据准确区分与界定这两类面积是房地产企业土地增值税清算合规的关键环节直接关系到直接影响成本分 ...

          2025-08-07 来源:协同财税网 31

          用企业开发的另一个项目的房产安置拆迁户,清算时如何确认收入?确认为哪个项目的?

          问题描述我司是房地产开发企业同时开发有AB两个房地产项目为满足居民回迁需要经过政府协商拟用B项目的房屋安置A项目的拆迁户那么AB两个项目应如何确认收入和拆迁补偿费?B项目是否需要视同销售处理?政策文件国税发2006187号文件第一条规定土地 ...

          2025-08-07 来源:协同财税网 84

          清算后才取得的发票,能否追补扣除?

          答国税发2006187号文件第四条第一项规定除另有规定外扣除取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本费用及与转让房地产有关税金须提供合法有效凭证不能提供合法有效凭证的不予扣除国税发200991号文件第二十一条第一项再次重申在土地增值税清算中 ...

          2025-08-07 来源:协同财税网 54

          各省、地方对清算后再转让房地产的补充(含“二次清算”)规定

          为了明确土地增值税的后续管理各地从税收征管实践出发做了一些补充并且一些地方还允许进行二次清算一北京北京市地方税务局公告2016年第7号文件第四十六条对土地增值税清算后再转让房地产的业务问题进行了明确按照文件规定纳税人清算后再转让房地产的按以 ...

          2025-08-07 来源:协同财税网 110

          房地产行业开发全流程涉税风险解析

          众所周知房地产行业由于分项目独立经营投资规模大开发周期长涉及税种多母公司监管及指导不到位一直被视为涉税风险畸高的行业如何有效的降低及规避风险合理合法降低企业经营税负也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资 ...

          2019-12-11 来源:协同财税网 9900

          星星之火,烧向何方:房地产市场再迎重磅政策

          2020年以来在一系列调控政策的约束下房地产行业的日子过的越发艰难2021年7月23日住建部等8部门又发新规关于持续整治房地产市场秩序的通知建房202155号以下称55号文明确提出力争用3年左右时间实现房地产市场秩序明显好转这应是一个比较明 ...

          2021-08-26 来源:协同财税网 6904

          新动态:推进税收征管现代化,打造“智慧税务”新生态

          随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

          2021-08-25 来源:协同财税网 9099

          某房企税筹方案

          第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 23691

          房地产企业资金业务中的税收风险

          房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 8975

          以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

          以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

          2019-11-01 来源:协同财税网 9233

          异地施工企业所得税文件修改了重要变化!异地施工企业所得税文件修改了

          导读国税函2010156号称为被遗忘的政策不光是因为该政策比较重要且其中涉及到多处内容已被其他政策代替有多处需要修订政策依据国税发200828号已被废止替换政策为2012年第57号公告多预缴部分可抵可退已被2021年第34号公告改为纳税人在 ...

          2025-04-01 来源:协同财税网 1662

          汇总速查!全国不同地区对于清算单位认定的规定

          土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

          2024-08-27 来源:协同财税网 1541

          全新!税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

          一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

          2024-08-22 来源:协同财税网 1754

          全新汇总!售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

          房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

          2024-08-20 来源:协同财税网 1636

          “保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

          2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

          2024-08-15 来源:协同财税网 1577

          “甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

          甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七 ...

          2019-09-04 来源:协同财税网 8345

          重点政府性基金减免优惠政策集锦

          教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

          2019-08-24 来源:协同财税网 8092

          差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

          问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税?答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

          2019-07-31 来源:协同财税网 7902

          现行土地增值税优惠政策全梳理

          土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

          2019-07-11 来源:协同财税网 9703

          开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

          近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款?对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

          2019-06-24 来源:协同财税网 8197

          中国税务报:对进一步优化土地增值税制的几点思考?

          中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定提出充分赋予各城市政府房地产市场调控自主权因城施策允许有关城市取消或调减住房限购政策取消普通住宅和非普通住宅标准据报道目前财政部正在抓紧研究并加快出台与此相适应的相关税收政策措施普通住宅和 ...

          2024-10-31 来源:协同财税网 1304

          土地增值税清算选择二分法还是三分法?全新汇总各地规定!

          一如何理解几分法?土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

          2024-08-08 来源:协同财税网 3231

          国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

          1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些?答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

          2022-01-11 来源:协同财税网 8320

          房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

          2021-06-25 来源:协同财税网 6908

          企业筹办期间相关财税政策分析

          企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

          2020-03-23 来源:协同财税网 8001

          浅谈企业还建房项目的核算方法及涉税处理

          摘要企业的发展扩张需要征地用于建设势必要对拆迁户进行异地建房进行安置因此企业还建房项目的会计核算及相关涉税的处理对企业很重要也很必要关键词还建房会计核算还建房涉税业务处理一定义还建房是为统一规划市政建设需要对原建住房进行拆迁为妥善安置拆迁群 ...

          2025-08-06 来源:协同财税网 62

          房产税及城镇土地使用税税务问题51-60例

          51公司有场地租赁给铁塔公司具体就是对方在我公司的房顶安装信号接受塔请问我公司是否需要缴纳房产税?答公司只向对方出租屋顶类似于墙面出租给其他公司用于打广告不构成房产出租行为不需要按照房屋出租行为缴纳房产税52公司在厂区里面自建房子出租给内部 ...

          2025-08-06 来源:协同财税网 77

          工抵房协议中的税务处理

          甲公司为乙公司装修办公楼工程已竣工乙公司至今尚欠甲公司装修尾款763万元含税按照合同约定已到付款期限鉴于乙公司经营困难经双方协商甲公司减免乙公司109万元乙公司支付现金109万元剩余装修款545万元以该公司近250㎡的商铺以市价抵偿甲乙两公 ...

          2025-08-05 来源:协同财税网 156

          房地产开发成本中的「借款利息支出」如何在成本对象之间「归集与分配」?

          要讲清楚房地产开发企业开发成本中的「借款利息支出」如何在成本对象之间「归集与分配」还是要先厘清几个重要概念借款利息支出是指房地产项目开发过程中发生的符合资本化条件的借款利息费用不符合资本化条件的借款利息费用不应计入开发成本资本化的开始暂停停 ...

          2025-08-05 来源:协同财税网 118

          房产税及城镇土地使用税税务问题41-50例

          41公司有小区性质属于住宅用地房改房将所有房产卖给员工但绿化带等公共地区还保留产权这一块公共区域还要缴纳城镇土地使用税?答公司的绿化带还是属于企业所有的而且如果不是向社会公众开发的公共绿化用地公司是需要缴纳城镇土地使用税的42公司购买的住宅 ...

          2025-08-05 来源:协同财税网 138

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