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从税局角度分析土地增值税清算审核工作流程

土地增值税作为地产行业的独有税种,具有税额占比大、清算规则复杂、持续周期长的特点。因此,本文将基于土地增值税清算管理规程,梳理出税务机关土地增值税清算工作规则及流程,从税局角度分析各项目在流程中应把控的要点。


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土地增值税清算审核工作流程




清算资料收集


按照《土地增值税清算需提供的资料清单》准备清算资料,包括《XX省土地增值税清算申报表及附表》《房产工程造价数据采集表》等。


组建项目审核组


根据清算计划、清算任务,从清算人才库选员建立项目审核组,分配具体清算项目。

清算审核


审核组入驻后,按照《移交资料清单》要求移交清算资料,分小组按照分工对项目进行审核。

风险检测:建立风险预警监控体系,大数据指标支撑,全方位挖掘评估鉴证项目潜在疑点,降低执业风险,提升服务质量。

审核调整:审核报告采用中税协规定模板设置,可手工调整,满足个性化需求。减少审核人员整理工作底稿和编写审核报告所耗用时间,降低人工成本、提高工作效率。

  • 收入、面积及税金审核(收入小组)
  • 扣除项目审核(成本小组)
  • 汇总工作底稿、形成初步审核报告:按照小组内分工形成工作底稿,汇总填写《总成本费用明细汇总审核底稿》。根据清算审核情况,形成初步《清算审核报告》
  • 与企业交换意见:针对清算审核调整问题,与企业交换意见,按照项目审核意见向企业发出《税务事项通知书(清算审核意见交换)》

智能分摊测算:系统能够智能分摊,自动生成多种测算方案,达到可视化。实现多方案对税负、增值率、利润率比对。

“清算项目角色”是审核模块权限的绑定对象。对于某个新用户而言,将该用户与角色绑定、并为该角色赋予相关模块的使用权限,则该账户也就具有了这些模块的使用权限。一个用户仅能同时具有一个角色,但一个角色可以同时赋予多个用户。

例如:在《土地增值税清算辅助系统》中分为系统管理员与普通用户两个角色

  • 普通用户:以普通用户身份登录,可以看到普通的用户的操作权限。完成数据的录入或是导入,可以查看项目的自画像,可以对项目的风险扫描,可以生成最后的清算方案。

  • 系统管理员:登录管理员账号,可管理内部成员关系、设置用户的操作权限。主要完成企业信息的维护、创建项目、对创建的项目进行权限的分配。

多角色在线管理,从而帮助审核人员提质增效,辅助项目负责人随时掌控工作进度,实现工作过程监督管理。

清算合议


根据交换意见、进一步完善《清算审核工作底稿》、《清算审核报告》,提交合议。

出具清算结论


清算合议后,形成最终工作底稿、审核报告,按照《移交资料清单》移交清算资料。项目清算审核全部完成后核销清算任务。


清算资料归档


按照档案化管理要求,对《清算资料归档清单》中列及的土地增值税清算资料进行归档、保存。

土增税清算审核是一个系统工程,在整个过程中要综合考虑各种因素,但究其根本就是严格按照税务机关管理办法指引项目开发全过程,合理把控各环节风险。后续文章我们将针对具体流程产开阐述,敬请期待。

以上就是“税局角度分析土地增值税清算审核流程”的全部内容,看完本文你是否都了解关于土地增值税清算审核流程的相关知识呢?想要解锁土地增值税清算系统更多功能,点击左下角“阅读原文”获取详细资料!

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