公司组织旅游 会计如何涉税处理？

汇算期，面对福利费中7万元的职工旅游费，会计有点犯难了。福利费14%的限额是足够的，这个旅游费，要不要调增？问了好些人，说法不一。

问题的关键在哪里呢？

因为福利开支的范围里，竟然真的没有“旅游”。也就是说，组织员工去景区开个工作会议，这个好办，可以做成会务费。但组织员工去景区游玩，就不知道该放哪里了。

在关于福利费的文件中，财企[2009]242号是财政部关于福利费开支范围的一个口径，里面并没有这类游山玩水的开支范围。

而税务总局的口径，则是国税函【2009】3号文，它里面更没有旅游的影子。

所以，结论是很清楚的：组织员工旅游，不应在福利费中列支，更不能按福利费在税前扣除。

组织员工旅游，实际上是对员工的激励、奖励、回报，为什么不能列支呢？

如果你这样问，结论也就自然出来了，这实际上就是“工资、奖金”嘛！别个公司不组织的单位，员工还是用自己的工资去旅游的。

好了，我也认为是工资，按工资处理是完全没有问题，可以全额在税前扣除。但问题是，随之而来的，就是个人所得税，说不定还会被社保局盯上呢。

听我这一说，就让会计更加犯难了。

为不冒风险，本来还想在企业所得税汇算时，对这笔旅游开支全额调，不在税前列支。但是，就算你不在企业所得税前列支，以后万一被地税要求补扣个人所得税，岂不是两头都亏？

所以，总结一下这个事的几条路径和后果：

1、按福利费扣除，不调整，也不管个税。这就是赌一把，未来的风险看运气。平时多行善积德。

2、胆小，直接全额纳税调增。但这样做，未来个人所得税的风险依然存在。未来被地税征了个税，能不能以此为理由要求退企业所得税？理论上可以，但很困难。

3、如果真胆小、不在乎企业所得税的话，可以把这个旅游费列支在“工会经费”之中。工会经费不是企业的开支，是工会的开支，所以，可以直接挂在“其它应付款-工会经费”的借方，完全不进损益，也不扣除，用未来返还的工会经费冲。由于是替工会垫的开支，与公司无关，所以，公司没有扣缴个税的义务。税务不可能去查工会。

4、按福利费扣除，找一个名目比如什么补贴，并入工资薪金扣缴个税。这可以与老板算一算划不划算，多扣的员工个税，以后可以涨点工资补回来。毕竟企业所得税是25%，个税分到每个人头上，不会太多。但一定要注意14%的限额够不够。

5、按工资扣除，并扣缴个税，这样没有14%的限额风险。直接按工资处理还有一个好处，就是连发票的要求都没有了，省心省事。但社保仍是一个没有爆的遗留炸弹。

文章来源：蓝敏说税