个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问50答
1、个税APP进不去怎样办？
一般来说，个税APP进不去是因为网络衔接反常或所衔接的效劳正在停机保护。请先验证手机是否能正常上网。假如能正常拜访其他网上信息，那很可能是个税APP效劳器正在停机保护。近期因为各省税务局正在展开国地税并库工作，个人所得税APP体系需求相应合作停机进行数据投进工作。二零一八年12月22日-26日，浙江、宁波将全程停机；后续其他省市也将依据国地税并库工作需求进行必要的停机数据投进，详细信息详见各省市税务机关网站告诉。个税APP登录页面上也会显现正在停机以及可恢复运用的时刻，请在此时刻后从头登录。不方便之处，敬请体谅。
2、个税专扣电子模板哪里下载？
能够从各地税务机关的门户网站下载，或许登录自然人税收管理体系扣缴客户端，进入专项附加扣除信息收集菜单，挑选其间的恣意一项专项附加扣除进口，点击导入按钮，挑选模板下载，即可下载最新的电子模板。
3、住宅借款利息怎样扣除？
交税人自己或许爱人独自或许一起运用商业银行或许住宅公积金个人住宅借款为自己或许其爱人购买我国境内住宅，发作的首套住宅借款利息开销，在实践发作借款利息的年度，依照每月1000元的规范定额扣除，扣除期限最长不超越240个月。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。
4、租房租金怎样扣除？
交税人在首要工作城市没有自有住宅而发作的住宅租金开销，能够依照以下规范定额扣除：
(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院断定的其他城市，扣除规范为每月1500元；
(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超越100万的城市，扣除规范为每月1100元；市辖区户籍人口不超越100万的城市，扣除规范为每月800元。
市辖区户籍人口，以国家统计局发布的数据为准。
5、个税APP体系怎样下载？怎样进行注册等操作？
一、关于个税APP怎样下载？ 为便于广阔交税人下载个人所得税APP，项目组供给以下下载途径：(一) 苹果 APP Store 苹果APP Store上架运用名为“个人所得税”。可在APP Store中查找“个人所得税”，点“获取”进行下载。(二) 安卓终端运用(1)各省电子税务局扫码下载途径。广阔交税人可经过各省电子税务局进口，跳转到自然人办税效劳网站后，进行手机APP扫码下载。(2)各大手机运用商场。现在已经在华为、小米、VIVO、OPPO等运用商场上架，运用名为“个人所得税”，后续会上架更多运用商场。广阔交税人能够在上述运用商铺查找 “个人所得税”下载装置，如运用商场下载出现问题，则主张运用上述二维码扫码下载方法进行装置。二、关于个税APP怎样注册？当时，个税APP支撑以下两种注册形式：(一)人脸辨认认证注册形式(此形式只支撑我国大陆居民)，即经过输入居民身份证号码和名字，然后与公安体系动态人脸辨认，验证经往后再填写账号和手机号码，短信验证经往后完结注册。(二)大厅注册码注册形式，即交税人就任一办税效劳大厅，经办税效劳厅人员验证人证一起后，挂号个人证件信息并派发注册码。交税人再挑选此形式，输入注册码、证件类型、证件号码和名字等信息，验证经往后再填写账号和手机号码，短信验证经往后完结注册。
6、二零一八年第四季度的全年一次性奖金个人所得税怎样核算交纳？
在二零一八年第四季度获得的全年一次性奖金，能够依照《国家税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等核算征收个人所得税方法问题的告诉》(国税发〔2005〕9号)的有关规则和计税方法缴交税款，但全年一次性奖金计税方法，交税人在一个交税年度内只能享用一次。详细核算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，依照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。关于在获得年终一次性奖金的当月，个人薪酬收入低于5000元的，能够先从全年一次性奖金中减去“当月薪酬收入低于5000元的差额”，就其余额按上述方法查找适用税率和速算扣除数核算税款。
7、子女教育费怎样扣除？
依照每个子女每月1000元的规范定额扣除。
8、假如个人所得税年度预扣预交税款与年度应交税额不一起，怎样处理？
依据《国家税务总局关于个人所得税自行交税申报有关问题的布告》(二零一八年第62号)第一条第(三)、(四)项，契合“(三)交税年度内预交税额低于应交税额；(四)交税人请求退税”的景象，交税人需求处理汇算清缴。交税人应当在获得所得的次年三月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关处理汇算清缴交税申报，并报送《个人所得税年度自行交税申报表》，税款多退少补。
9、个税住宅借款利息能够专项附加扣除，怎样断定是首套住宅借款？
住宅借款利息专项附加扣除方法中所称的首套住宅借款是指购买住宅享用首套住宅借款利率的住宅借款。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。实践操作中，交税人可咨询所借款的银行。
10、奉养白叟的子女怎样对费用进行分摊？
奉养白叟专项附加扣除的分摊方法包含由奉养人均摊或约好分摊，也能够由被奉养人指定分摊。采纳指定分摊或许约好分摊方法的，每一交税人分摊的扣除额最高不得超越每月1000元，并签定书面分摊协议，指定分摊与约好分摊不一起的，以指定分摊为准。
11、奉养白叟扣除要满意什么条件？
交税人奉养一位及以上年满60岁的爸爸妈妈，以及子女均已逝世的年满60岁的祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈的奉养开销，能够税前扣除。
12、假如扣缴责任人不接受交税人提交的专项附加扣除材料怎样办？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(二零一八年第60号)第二十四条：交税人向扣缴责任人供给专项附加扣除信息的，扣缴责任人应当依照规则予以扣除，不得回绝。
13、奉养白叟的分摊扣除，是否需求向税务机关报送协议？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(二零一八年第60号)第十六条：交税人约好或指定分摊的书面分摊协议等材料需求留存备检。
14、住宅借款利息和住宅租金扣除能够一起享用吗？
不能够。交税人及其爱人在一个交税年度内不能一起别离享用住宅借款利息和住宅租金专项附加扣除。
15、子女教育费、住宅借款利息等专项扣除从什么时候开端实施，1月1日后获得薪酬能够扣吗？
专项附加扣除自2019年1月1日起实施，2019年1月1日后获得的薪酬、薪水所得，契合条件的能够依法享用专项附加扣除。
16、奉养岳父岳母或公婆的费用是否能够享用个人所得税附加扣除？
不能够。被奉养人是指年满60岁的爸爸妈妈，以及子女均已逝世的年满60岁的祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈。
17、首套住宅借款的界说是什么？
首套住宅借款是指购买住宅享用首套住宅借款利率的住宅借款。
18、专项附加扣除信息收集的方法有哪些？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(二零一八年第60号)：
第十九条 交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法，向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
第二十条 交税人挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除的，按下列规则处理：
(一)交税人经过长途办税端挑选扣缴责任人并报送专项附加扣除信息的，扣缴责任人依据接纳的扣除信息处理扣除。
(二)交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的，扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件，并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，交税人和扣缴责任人签字(章)后别离留存备检。
第二十一条 交税人挑选年度终了后处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除的，既能够经过长途办税端报送专项附加扣除信息，也能够将电子或许纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。
报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由交税人签字后，一份由交税人留存备检，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，交税人签字承认、主管税务机关受理签章后，一份交还交税人留存备检，一份由税务机关留存。
19、住宅借款利息专项附加扣除的规范是怎样规则的？
在实践发作借款利息的年度，依照每月1000元的规范定额扣除，扣除期限最长不超越240个月。
20、个人专项附加扣除是否需求填写相关扣除信息？
交税人享用专项附加扣除，应当依照享用的专项附加扣除项目，填写《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。
21、住宅借款利息专项附加扣除中，扣除规模是什么？
交税人自己或许爱人独自或许一起运用商业银行或许住宅公积金个人住宅借款为自己或许其爱人购买我国境内住宅，发作的首套住宅借款利息开销。
22、稿费、特许权运用费怎样核算个人所得税？
2019年1月1日起，居民个人的归纳所得，以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法断定的其他扣除后的余额，为应交税所得额。稿费所得、特许权运用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿费所得的收入额减按百分之七十核算。
23、劳务酬劳所得怎样核算个人所得税？
二零一八年12月31日之前获得的劳务酬劳扔依照修正前的税法规则履行。2019年1月1日起，依据新个税法规则，居民个人的归纳所得，以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法断定的其他扣除后的余额，为应交税所得额。劳务酬劳所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
24、请问企业是否要留存职工个人所得税专项扣除的材料？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(二零一八年第60号)第二十条第二款：交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的，扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件，并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，交税人和扣缴责任人签字(章)后别离留存备检。
交税人处理专项附加扣除的其他有关材料，由交税人留存备检。
25、住宅租金专项附加扣除中，享用扣除需求保存哪些材料？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(二零一八年第60号)第十五条：交税人享用住宅租金专项附加扣除，需求留存备检材料包含：住宅租借合同或协议等材料。
26、享用专项附加扣除怎样提交材料？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(二零一八年第60号)
第十九条 交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法，向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
第二十条 交税人挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除的，按下列规则处理：
(一)交税人经过长途办税端挑选扣缴责任人并报送专项附加扣除信息的，扣缴责任人依据接纳的扣除信息处理扣除。
(二)交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的，扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件，并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，交税人和扣缴责任人签字(章)后别离留存备检。
第二十一条 交税人挑选年度终了后处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除的，既能够经过长途办税端报送专项附加扣除信息，也能够将电子或许纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。
报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由交税人签字后，一份由交税人留存备检，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，交税人签字承认、主管税务机关受理签章后，一份交还交税人留存备检，一份由税务机关留存。
27、个人所得税变革后，住宅租金是否能够扣除？
个人所得税变革后，交税人在首要工作城市没有自有住宅而发作的住宅租金开销，能够依照1500元、1100元、800元三档规范定额扣除。
28、专项附加扣除中，扣缴责任人怎样为交税人处理扣缴申报？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(二零一八年第60号)
第五条 扣缴责任人处理薪酬、薪水所得预扣预交税款时，应当依据交税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为交税人处理专项附加扣除。
交税人年度中心替换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享用的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴责任人应当自交税人离任不再发放薪酬薪水所得的当月起，中止为其处理专项附加扣除。
第九条 交税人次年需求由扣缴责任人持续处理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享用专项附加扣除的内容进行承认，并报送至扣缴责任人。交税人未及时承认的，扣缴责任人于次年1月起暂停扣除，待交税人承认后再行处理专项附加扣除。
扣缴责任人应当将交税人报送的专项附加扣除信息，在次月处理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。
29、专项附加扣除中，享用扣除应当怎样操作？
第二十条 交税人挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除的，按下列规则处理：
(一)交税人经过长途办税端挑选扣缴责任人并报送专项附加扣除信息的，扣缴责任人依据接纳的扣除信息处理扣除。
(二)交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的，扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件，并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，交税人和扣缴责任人签字(章)后别离留存备检。
第二十一条 交税人挑选年度终了后处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除的，既能够经过长途办税端报送专项附加扣除信息，也能够将电子或许纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。
报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由交税人签字后，一份由交税人留存备检，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，交税人签字承认、主管税务机关受理签章后，一份交还交税人留存备检，一份由税务机关留存。
30、个人的工作城市与实践租借房产地不一起，是否契合条件扣除住宅租借开销？
交税人在首要工作城市没有自有住宅而发作的住宅租金开销，能够依照规则规范定额扣除住宅租金专项附加扣除。
31、住宅借款利息专项附加扣除的规范是怎样规则的？
交税人自己或许爱人独自或许一起运用商业银行或许住宅公积金个人住宅借款为自己或许其爱人购买我国境内住宅，发作的首套住宅借款利息开销，在实践发作借款利息的年度，依照每月1000元的规范定额扣除，扣除期限最长不超越240个月。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。
32、个人所得税汇算清缴不需求去税务局申报吧？
依据《国家税务总局关于个人所得税自行交税申报有关问题的布告》(二零一八年第62号)第一条：需求处理汇算清缴的交税人，应当在获得所得的次年三月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关处理交税申报，并报送《个人所得税年度自行交税申报表》。
33、夫妻一起有大病医疗开销，想悉数都在男方扣除，扣除限额是否按16万？
夫妻两人一起有契合条件的大病医疗开销，能够挑选都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元。
34、子女教育扣除开销是否需求留存材料？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(国家税务总局布告二零一八年第60号)第十二条，享用子女教育附加扣除的，交税人应当填写爱人及子女的名字、身份证件类型及号码、子女当时受教育阶段及起止时刻、子女就读校园以及自己与爱人之间扣除分配比例等信息。在境内就读的，税务机关能够获取教育部门的学籍信息，交税人不需留存材料备检。子女在境外接受教育的，交税人应当留存境外校园选取告诉书、留学签证等境外教育佐证材料。
35、两人合租住宅，住宅租金开销扣除应怎样操作？
依据《个人所得税专项附加扣除暂行方法》第十九条，住宅租金开销由签定租借合同的承租人扣除。因而，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可依据租金定额规范各自扣除。
36、什么时候开端进行职工个税专项扣除信息收集？
12月22日，国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行方法》，税务总局随即发布《个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)》(国家税务总局布告二零一八年第60号)。相关方针发布后，交税人可依据本身景象判别享用专项附加扣除的条件和规模，经过填写纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴责任人报送专项附加扣除信息，或运用后续税务机关上线的长途客户端，经过手机APP、WEB网页、电子税务局等方法快捷处理。
37、职工供给的信息，企业怎样核实是否实在？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(国家税务总局布告二零一八年第60号)第二十四条和第二十五条，交税人向扣缴责任人供给专项附加扣除信息的，扣缴责任人应当依照规则予以扣除，不得回绝，也不得私行更改交税人供给的相关信息。
但扣缴责任人依据其所把握信息，发现交税人供给的信息与实践情况不符，能够要求交税人修正。交税人回绝修正的，扣缴责任人应当向主管税务机关陈述，税务机关应当及时处理。
38、住宅租金专项附加扣除方是依照每月1500元定额扣除吗？
交税人在首要工作城市没有自有住宅而发作的住宅租金开销，能够依照以下规范定额扣除：
(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院断定的其他城市，扣除规范为每月1500元；
(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超越100万的城市，扣除规范为每月1100元；市辖区户籍人口不超越100万的城市，扣除规范为每月800元。
交税人的爱人在交税人的首要工作城市有自有住宅的，视同交税人在首要工作城市有自有住宅。
市辖区户籍人口，以国家统计局发布的数据为准。
39、硕士研究生、博士研究生教育归于子女教育仍是持续教育，由谁扣除？
归于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其爸爸妈妈依照子女教育进行扣除；归于非全日制的学历(学位)持续教育，由交税人自己依照持续教育扣除。
40、住宅租金要求留存备检的合同，有模板格局要求吗？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(国家税务总局布告二零一八年第60号)第十五条的规则，交税人享用住宅租金专项附加扣除，应当填写首要工作城市、租借住宅位于地址、出租人名字及身份证件类型和号码或许出租方单位名称及交税人辨认号(社会一致信誉代码)、租借起止时刻等信息。
留存备检的住宅租借合同或协议，并无一致的模板要求，交税人应参照以上规则，签定实在的租借合同或协议，完好发表以上信息。
41、交税人怎样供给专项附加扣除信息数据？网站仍是现场提交？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(国家税务总局布告二零一八年第60号)第十九条，交税人能够经过长途办税端(手机APP、WEB网页、电子税务局)、电子或许纸质报表向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
扣缴责任人和税务机关鼓舞并引导交税人选用长途办税端报送信息。
42、交税人能够不供给专项附加扣除材料给企业，届时自行申报扣除吗？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(国家税务总局布告二零一八年第60号)第十九条，交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。交税人既能够挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除，也能够挑选年度终了后向税务机关处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除。
43、夫妻婚前购买的首套住宅，婚后由老公还贷，首套住宅利息是否只能由老公扣除？妻子是否能够扣除？
经夫妻两边约好，能够挑选由其间一方扣除，详细扣除方法在一个交税年度内不能变更。
夫妻两边婚前别离购买住宅发作的首套住宅借款，其借款利息开销，婚后能够挑选其间一套购买的住宅，由购买方按扣除规范的100%扣除， 也能够由夫妻两边对各自购买的住宅别离按扣除规范的50%扣除，详细扣除方法在一个交税年度内不能变更。
44、个人所得税是否能够延期缴交税款？
交税人确有延期交税需求的，依据《中华人民共和国税收征收管理法》规则处理。
45、外籍个人在我国境内工作超越183天，是否要交纳个人所得税？
外籍个人在我国境内工作超越183天，归于居民个人，依照税法规则相关规则，交纳个人所得税。
46、非居民个人契合条件转变为居民个人后，是否能够在核算个人所得税时扣除奉养白叟的费用？
非居民个人契合条件转变为居民个人后，能够在年度汇算清缴时享用奉养白叟的专项附加扣除方针。
47、假如自然人是直接提交专项扣除材料给分局，那么分局会把材料再传给扣缴责任人吗？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(国家税务总局布告二零一八年第60号)第十九条，交税人能够采纳多种形式向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。交税人既能够挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除，也能够挑选年度终了后向税务机关处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除。直接在税务机关处理专项附加扣除的，税务机关不会再奉告扣缴责任人相关个人专项附加扣除信息。
48、专项附加扣除证明怎样提交？
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)>的布告》(二零一八年第60号)第十九条：交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法，向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
49、招一个境内职工外派到境外是否能够享用专项附加扣除？招一个境外职工在境外是否能够享用专项附加扣除
境内职工外派到境外工作，为我国税收居民个人的，契合专项附加扣除条件的，能够按规则享用专项附加扣除。
境外职工在境外工作，一般归于非居民个人，其获得所得归于来源于我国境外的所得，一般不在境内交税，不得享用专项附加扣除。
50、预缴薪酬薪水的个税，发现预缴申报有错，多交纳了，是能够当期处理退税仍是等处理了汇算清缴再多退少补？
区别详细景象处理：假如是因为申报过错、与实践不符而导致多缴的，能够挑选当期处理更正申报请求退税；假如是未及时报送或享用专项附加扣除导致多交税款的，因为居民个人薪酬薪水所得采纳累计预扣法申报交税，交税人可经过扣缴责任人在弥补专项附加扣除申报信息的下月处理预扣预缴申报时，申报享用，精确交纳预交税款。
文章来源：国家税务总局
