房地产企业借款利息在企业所得税和土地增值税扣除之间的差异分析

房地产企业开发商品房因生产周期长占用资金量大而不得不向银行财务公司信托公司等金融机构借款或者向其他企业借款来满足生产经营周转的需要因而也需要支付金额数量很大的利息支出这些借款利息在企业所得税前和土地增值税前如何扣除困扰了很多财务朋友们今天我 ...

2023-03-29 来源：协同财税网 66

土增税清算之地下室成本如何分摊

税局关于地下室成本是否纳入清算范围存在诸多争议纳入清算范围的地下室成本分摊在实务中更多的是由本地税局的执行口径或审核人员的个人理解决定一成本分摊原则根据国税发2006187号国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知第四 ...

2023-03-29 来源：协同财税网 112

土地增值税清算后，尾盘销售如何计算，申报？

房地产企业在完成土地增值税清算后通常还会继续销售尾盘受市场因素影响尾盘售价与与已清算部分销售价往往存在差异这也就导致了尾盘部分与已清算部分的增值率可能存在差异从而影响房地产企业税负水平本文将向各位读者介绍清算后尾盘销售土地增值税需注意的几个 ...

2023-03-28 来源：协同财税网 101

土增税清算过程中成本分摊面积的选择

根据国税发200991号第二十一条纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的或者同一项目中建造不同类型房地产的应按照受益对象采用合理的分配方法分摊共同的成本费用根据国税发2006187号第四条属于多个房地产项目共同的成本费用应按清算项目可售建 ...

2023-03-28 来源：协同财税网 68

新动态：推进税收征管现代化，打造“智慧税务”新生态

随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

2021-08-25 来源：协同财税网 2879

某房企税筹方案

第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 8455

房地产企业资金业务中的税收风险

房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 3554

以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

2019-11-01 来源：协同财税网 4086

契税、城建税从条例入法的变化在何处

契税起源于东晋时期的估税至今已有1600多年的历史新中国成立后政务院于1950年发布契税暂行条例规定对土地房屋的买卖典当赠与和交换征收契税1997年7月7日国务院颁布了中华人民共和国契税暂行条例并于同年10月1日起开始实施2019年国务院对 ...

2020-08-14 来源：协同财税网 3830

关于房地产公司企业所得税、土地增值税等各税种收入金额的确认

1房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计算增值税的按照取得的全部价款和价外费用扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额应缴纳增值税税额=全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款÷1+9%*9% ...

2020-05-21 来源：协同财税网 6077

房地产企业取得土地出让金返还款如何进行财税处理？

一企业从政府取得土地入账需要哪些附件资料？实务中我们企业从政府取得土地无论是后续开发还是自持建设办公厂房等都应取得相应齐备的手续资料入账以免在后续成本不予扣除给企业造成税费损失土地成本入账应附有基本资料如下1.土地招牌挂或划拨等方式政府文件 ...

2020-05-13 来源：协同财税网 3597

会计漏掉企业所得税年报中的调减，导致多交企业所得税！

案列甲企业属于生产销售的公司2019年度将自产的产品通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的乙企业该批产品成本价60万元市场公允价100万元甲企业财务人员在进行2019年度企业所得税汇算清缴的时候A105010视同销售和房地产开发企业特定 ...

2020-04-04 来源：协同财税网 3498

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

2019-08-24 来源：协同财税网 3763

差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税？答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

2019-07-31 来源：协同财税网 3805

现行土地增值税优惠政策全梳理

土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

2019-07-11 来源：协同财税网 4425

开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款？对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

2019-06-24 来源：协同财税网 3998

房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2021-06-25 来源：协同财税网 2177

企业筹办期间相关财税政策分析

企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

2020-03-23 来源：协同财税网 3531

企业所得税：汇算清缴之2019年度未取得发票扣除项目取票期限

一般地企业发生支出应取得税前扣除凭证的需取得税前扣除凭证才能税前扣除否则不得在当年度企业所得税税前扣除实务中也常常有支出在发生年度应取得未取得发票的情形那么什么时候取得发票才没有扣除风险呢？一汇算清缴完成前取得企业应在当年度企业所得税法规定 ...

2020-03-19 来源：协同财税网 3709

企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除？

很多法院的法拍资产抵债资产经常会约定拍卖资产过户环节应由原产权所有人承担的相关税费由买受人承担买受人即使承担了这部分税费税务局完税凭证仍然是按税法规定开具的抬头是纳税人即原产权人那对于这部分买受人实际承担的原因由产权所有人缴纳的税费能否在买 ...

2020-03-09 来源：协同财税网 3899

合同负债与预收账款的区别是什么？

解答合同负债是执行新收入准则后开始使用的会计科目在性质和核算内容上与原来的预收账款基本类似只是需要价税分离以不含税金额反映一合同负债核算一核算预收1.预收货款时借银行存款贷合同负债应交税费-待转销项税额按预计综合税率计算2.确认收入借合同负 ...

2023-03-29 来源：协同财税网 45

房地产企业代收费用涉税要点浅析！

对于房地产企业来说在实际销售商品房环节往往伴随着代收部分款项的业务比如说天然气初装费测试费住宅专项维修基金等这些代收费用的合规入账需要兼顾考虑到税务层面的潜在涉税风险稍有不慎就会产生不必要的税费支出一增值税判定口径在解析这个问题之前我们首先 ...

2023-03-27 来源：协同财税网 75

案例解析股票转让增值税的计算与申报表的填写

转让股票增值税如何计算与申报作者唐枫朱恭平最近笔者在帮助一些企业开展2022年度企业所得税汇算清缴工作时发现金融商品交易已经成为许多企业常见的业务值得注意的是转让金融商品可以差额纳税但是实务中个别企业在股票买卖过程中忽视增值税的相关处理不仅 ...

2023-03-27 来源：协同财税网 96

房地产开发企业土地使用税实例

房地产企业的土地使用税如何计算缴纳许多企业会计和税务人员都搞不清楚现根据某企业真实的案例进行计算分析根据财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知财税2006186号的规定以出让或转让方式有偿取得土地使用权的应由受让方从合同约 ...

2023-03-24 来源：协同财税网 131