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土地增值税清算数字化实践及案例(新)

李磊 等/上海财经大学出版社/2021-05

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    土地增值税清算申报前数据规范专栏

    协同财税微分享-第二期

    最近更新时间: 2021年12月08日

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      财税月报

      协同财税月报-5月-2022年第5期

      第三十二期 共32期

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      协同财税月报-4月-2022年第4期

      第三十一期 共32期

      浏览次数:121 下载次数:0

        财税案例 结合财税业务分类梳理,精准全面,用心优选。

        样板间、售楼部装修等费用土地增值税清算时是否可以扣除

        土地增值税清算临时售楼处样板间等建造费用的税务处理一房地产企业在主体内修建临时售楼部样板房的其发生的设计建造装修等费用建成后有偿转让的应计算收入并准予扣除二房地产企业在开发小区内主体外修建临时性建筑物作为售楼部样板房的其发生的设计建造装修等 ...

        2022-08-09 来源:协同财税网 14

        房地产公司土增税成本分摊

        我公司开发房产项目最终结算与土建承包公司发生纠纷最终通过司法仲裁解决其中司法仲裁委托的司法鉴定报告是按不同类型房地产业态做出的分项决算按楼栋请问我公司在该项目土地增值税清算时对于司法裁定的土建成本是否可以将司法裁定的成本对象分摊作为合理的分 ...

        2022-08-03 来源:协同财税网 44

        房地产企业:打牢税务风控的“地基”

        房地产企业涉税业务复杂容易在税收实务处理中出现税务风险因此房地产企业有必要从强化各个税种的合规处理做起打牢税务风控的地基房地产行业链条和资金链条长开发项目具有跨区域跨周期环节多关联偶发因素多等特点涉税业务复杂近期安徽省税务部门在服务房地产企 ...

        2022-08-03 来源:协同财税网 45

        土地增值税清算时,营改增前取得的定额发票无销货清单,能否扣除?

        问我公司是一家房地产开发企业土地增值税清算时营改增前取得的定额发票无销货清单能否扣除国家税务总局河南省税务局回复您好!您所咨询的问题收悉现针对您所提供的信息回复如下一根据中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号第六条规定计算增值额 ...

        2022-08-03 来源:协同财税网 38

        房地产税务实务知识(三): 土地增值税

        01什么情况征土增税土地增值税暂行条例土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋不包括以继承赠与方式无偿转让房地产的行为纳税人符合下列条件之一的应当进行土地增 ...

        2022-08-02 来源:协同财税网 41

        房地产行业开发全流程涉税风险解析

        众所周知房地产行业由于分项目独立经营投资规模大开发周期长涉及税种多母公司监管及指导不到位一直被视为涉税风险畸高的行业如何有效的降低及规避风险合理合法降低企业经营税负也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资 ...

        2019-12-11 来源:协同财税网 3726

        星星之火,烧向何方:房地产市场再迎重磅政策

        2020年以来在一系列调控政策的约束下房地产行业的日子过的越发艰难2021年7月23日住建部等8部门又发新规关于持续整治房地产市场秩序的通知建房202155号以下称55号文明确提出力争用3年左右时间实现房地产市场秩序明显好转这应是一个比较明 ...

        2021-08-26 来源:协同财税网 1323

        新动态:推进税收征管现代化,打造“智慧税务”新生态

        随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

        2021-08-25 来源:协同财税网 1824

        某房企税筹方案

        第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 7571

        房地产企业资金业务中的税收风险

        房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 2796

        以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

        以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

        2019-11-01 来源:协同财税网 3270

        不存在的税收争议:房地产开发企业土地增值税清算收入确认困惑解析

        房地产开发企业销售开发产品通过增值税发票管理系统开票以取得的全部价款和价外费用全额开具即对土地出让金抵减销售额不采用差额征税开票功能票面不含税金额=含税销售额转让房地产收到的全部价款和价外费用÷1+税率该票面不含税金额是企业确认销售收入的金 ...

        2020-10-21 来源:协同财税网 2988

        契税、城建税从条例入法的变化在何处

        契税起源于东晋时期的估税至今已有1600多年的历史新中国成立后政务院于1950年发布契税暂行条例规定对土地房屋的买卖典当赠与和交换征收契税1997年7月7日国务院颁布了中华人民共和国契税暂行条例并于同年10月1日起开始实施2019年国务院对 ...

        2020-08-14 来源:协同财税网 3063

        关于房地产公司企业所得税、土地增值税等各税种收入金额的确认

        1房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计算增值税的按照取得的全部价款和价外费用扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额应缴纳增值税税额=全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款÷1+9%*9% ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 4916

        房地产企业取得土地出让金返还款如何进行财税处理?

        一企业从政府取得土地入账需要哪些附件资料?实务中我们企业从政府取得土地无论是后续开发还是自持建设办公厂房等都应取得相应齐备的手续资料入账以免在后续成本不予扣除给企业造成税费损失土地成本入账应附有基本资料如下1.土地招牌挂或划拨等方式政府文件 ...

        2020-05-13 来源:协同财税网 2903

        会计漏掉企业所得税年报中的调减,导致多交企业所得税!

        案列甲企业属于生产销售的公司2019年度将自产的产品通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的乙企业该批产品成本价60万元市场公允价100万元甲企业财务人员在进行2019年度企业所得税汇算清缴的时候A105010视同销售和房地产开发企业特定 ...

        2020-04-04 来源:协同财税网 2789

        “甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

        甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七 ...

        2019-09-04 来源:协同财税网 3117

        重点政府性基金减免优惠政策集锦

        教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

        2019-08-24 来源:协同财税网 3125

        差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

        问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税?答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

        2019-07-31 来源:协同财税网 3141

        现行土地增值税优惠政策全梳理

        土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

        2019-07-11 来源:协同财税网 3560

        开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

        近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款?对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

        2019-06-24 来源:协同财税网 3275

        国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

        1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些?答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

        2022-01-11 来源:协同财税网 1319

        房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

        2021-06-25 来源:协同财税网 1502

        企业筹办期间相关财税政策分析

        企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

        2020-03-23 来源:协同财税网 2834

        企业所得税:汇算清缴之2019年度未取得发票扣除项目取票期限

        一般地企业发生支出应取得税前扣除凭证的需取得税前扣除凭证才能税前扣除否则不得在当年度企业所得税税前扣除实务中也常常有支出在发生年度应取得未取得发票的情形那么什么时候取得发票才没有扣除风险呢?一汇算清缴完成前取得企业应在当年度企业所得税法规定 ...

        2020-03-19 来源:协同财税网 2899

        企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除?

        很多法院的法拍资产抵债资产经常会约定拍卖资产过户环节应由原产权所有人承担的相关税费由买受人承担买受人即使承担了这部分税费税务局完税凭证仍然是按税法规定开具的抬头是纳税人即原产权人那对于这部分买受人实际承担的原因由产权所有人缴纳的税费能否在买 ...

        2020-03-09 来源:协同财税网 3131

        房地产企业买赠行为存在的涉税风险

        根据买赠促销赠送对象的不同其买赠模式可以分为两大类即对购房成交客户的赠送以及对购房非成交客户的赠送在税收处理上亦有明显不同壹对购房成交客户的赠送一税收分析1增值税在增值税的处理上对购房成交客户的赠送其房价中实质上已包含赠品价格不符合增值税的 ...

        2022-08-10 来源:协同财税网 10

        业主“以房抵债”,建筑企业的财税处理及风险防范

        01以房抵债的操作及财税处理业主以房抵债建筑企业如何操作?会涉及哪些税费?业主以房抵债首先业主与总包方签订以房抵债合同总包方获得商品房其次在抵入商品房时如果是总包方自行购买则需与业主再签订商品房买卖合同如果是总包方指定购买人时或继续以房抵债 ...

        2022-08-10 来源:协同财税网 10

        房地产开发企业取得土地的涉税核算及账务处理

        众所周知目前房地产开发企业涉及的税种最多涉税业务最为复杂在前期的纳税评估工作中笔者发现有不少房地产开发企业对税收缴纳存在认识上的误区对开发房地产每个环节涉及的税收不很清楚导致一些企业未按规定及时申报纳税事后缴纳了不少滞纳金给企业造成不必要的 ...

        2022-08-09 来源:协同财税网 16

        房地产税务实务知识(七): 房产税

        房产税是在城市县城建制镇和工矿区范围内以房屋为征税对象按房屋的计税余值或租金收入为计税依据向产权所有人征收的一种财产税01房产税征税范围房产税在城市县城建制镇和工矿区征收其中城市征税范围为市区郊区和市辖县县城不包括农村县城指县人民政府所在地 ...

        2022-08-09 来源:协同财税网 11

        房地产税务实务知识(八):耕地占用税

        耕地占用税是为了合理利用土地资源加强土地管理保护耕地对占用耕地建设建筑物构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税1987年4月1日国务院颁布中华人民共和国耕地占用税暂行条例2018年12月29日第十三届全国人大常委会第七次会议通过了 ...

        2022-08-09 来源:协同财税网 7

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        如何选择最优成本分摊方案来降低企业税负?

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        财政返还的涉税处理与土地增值税成本归集、扣除风险

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