协同财税网—让财税数据更有价值

记住密码忘记密码

VIP专属特权

畅享全站

vip优选免费，全站畅通无忧

优享案例

专业案例严选，解决实务难题

专享咨询

云集财税大咖，在线专业答疑

云享视频

财税干货解析，直击难点痛点

服务支持：协同浦舵税务师事务所(上海)有限公司

常见问题问题详情20231116

问题：已预缴的土地增值税和附加税是否可在所得税季度预缴时扣除

业务类型：附加税|所得税季度预缴

咨询对象：宁波市税务局（2020-07-16）

留言内容

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明中关于第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行。这里的特定业务计算的应纳税所得额是否可按照（国税发[2009]31号）十二条规定扣除已预缴的营业税金及附加、土地增值税？

答复机构：宁波市税务局（2020-07-20）

答复内容

宁波市12366呼叫中心答复：已电话回复。