问题：生产企业以房产和土地出资设立子公司是否免征土地增值税？
业务类型：免征土地增值税
咨询对象：江苏省税务局（2019-04-09）
留言内容
我公司为生产企业，准备以自有的一部分房产和土地使用权出资设立一个子公司，这个过程中是否可以免征土地增值税？
答复机构：江苏省税务局（2019-04-10）
答复内容
江苏12366纳税服务热线：您好，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》国务院令第138号规定： 第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税： （一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的； （二）因国家建设需要依法收回的房地产。（根据《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（中华人民共和国国务院令第588号）规定，自2011年01月08日起将《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条中的“征用”修改为“征收”） 根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)规定：“三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。 本通知自2008年11月1日起实施。” 根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》财税〔2018〕57号规定：一、按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。
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