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常见问题问题详情20231116

问题：住宅预缴的土地增值税在项目清算后可以冲抵后期商铺销售的土地增值税吗

业务类型：多缴土地增值税冲抵

咨询对象：海南省税务局（2019-09-09）

留言内容

您好！我司是房地开发企业，有以下3个问题想咨询：一、16年按预售证开始销售住宅并预征土地增值税，想问预征的土地增值税可以在申报16年度企业所得税汇算中扣除吗？二、如果土地增值税在企业所得税前扣除，该项目19年土地增值税清算时，土地增值税出现多预缴申请退税，那么企业所得税就要补缴，想问补缴企业所得税是在19年度企业所得税汇算中缴纳呢，还是更改16年度企业所得税汇算中缴纳，会产生滞纳金吗？三、项目清算后，销售非普通住宅(商铺)应缴纳的土地增值税，是否可以用前期多缴的普通住宅土地增值税冲抵呢？

答复机构：海南省税务局（2019-09-10）

答复内容

感谢您的咨询！您的问题我们已通过电话形式答复，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。