银行的贷款损失准备金

提问者： 139****1600   免费咨询   分类：税务咨询-申报办税   浏览 4296 次   2019-05-05 12:35:27

根据财税2015年9号文金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额假设17年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额900万18年末贷款余额20亿元18实际发生贷款损失400万18收回已核销的贷款100万我想请问的是18年可以税前扣除的贷款损失准备金是20亿*1%-900万＝1100万还是20亿*1%-900-400100＝1400万？哪种结果正确有什么依据？2如是第二种结果那么汇算清缴时这个20亿*1%1100万400万和100万几个数据分别填在哪张表哪一栏请指教谢谢

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