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提问者： 139****1600 向张莎提问分类：税务咨询-申报办税浏览 6058 次 2019-05-10 05:46:22

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张莎(专家) 2019-05-13 14:03:23

张莎(专家)2019-05-13 14:02:42: 上述问题要看你汇缴年度是单纯的筹建期还是经营期与筹建期混合。若整个汇缴年度（2018年）全部为筹建期，还要看你的具体会计处理情况，是计入当期损益还是通过长期待摊费用进行归集。 1、若当期计入损益，可将计入损益的开办费填报在A104000期间费用明细表第25行“其他”项中，同时填报A105000纳税调整项目明细表第30行“其他”，此处注意，由于筹建期是不计算亏损年度的，可做全额的纳税调增处理。次年进入了经营期后，该开办费可做一次性扣除，通过确认“A105000纳税调整项目明细表”第30行的税收金额做纳税调减处理（长期待摊费用处理方式此处不做赘述）政策依据：国税函【2009】98号第九条“新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。” 2、计入在建工程的超标补充养老保险，在结转资产后，计入成本费用的当期通过A105080表进行纳税调整。