小企业建筑施工企业常用分录
1 收到投资款
借 银行存款 贷 实收资本
2 办证等
借 管理费用 贷 银行存款
3 购买房屋及设备等
借 固定资产 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款
购开票系统，支付年服务费
借 管理费用 贷 银行存款或库存现金
4 购买标书等
借 管理费用 贷 银行存款或库存现金
5支付投标保证金
借 其他应收款-投标保证金 贷 银行存款
6 未中标，收到退回投标保证金
借 银行存款 借 财务费用-利息 （负数） 贷 其他应收款-投标保证金
7 中标，收到退回部分投标保证金及中标服务费发票
借 工程施工-其他直接费用 借 应交税费-应交增值税-进项税额 借 银行存款
贷 其他应收款-投标保证金
8支付工程履约保证金
借 其他应收款-履约保证金 贷 银行存款
9收到工程预付款
借 银行存款 贷 预收帐款
10 项目地预缴增值税
一般征收项目
借 应交税费-预缴增值税 借 应交税费-城建税等 贷 其他应收款（财务人员借款去项目地预缴）
简易征收项目
借 应交税费-简易计税 借 应交税费-城建税等 贷 其他应收款
11 采购工程物资
借 原材料 借 应交税费-应交增值税-进项税额（简易征收项目进项不得抵扣） 贷 银行存款
12 项目领用材料
借 工程施工-原材料 贷 原材料
支付分包款
一般征收取得专票 借 工程施工-分包成本 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款
简易征收取得分包发票（不分普票专票）借 工程施工-分包成本借 应交税费-简易计税 贷 银行存款
13 项目部搭建临时设施
借 固定资产-临时设施 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款 贷 原材料 贷 应付职工薪酬等
14 临时设施摊销
借 工程施工-临时设施摊销 贷 累计折旧
15 机械租赁
自有机械 借 工程施工-机械费 贷 累计折旧（折旧费） 贷 银行存款（机械加油等耗用） 贷 应付职工薪酬（机械操作员工资）
租入机械 借 工程施工-机械费 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款或应付帐款
16 施工队费用
借 工程施工-人工费 贷 银行存款或应付帐款
17 支付其他直接费用（安全施工费用等）
借 工程施工-其他直接费用 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款等
18工程进度结算
项目地预缴增值税
一般征收项目
借 应交税费-预缴增值税 借 应交税费-城建税等 贷 其他应收款（财务人员借款去项目地预缴）
简易征收项目
借 应交税费-简易计税 借 应交税费-城建税等 贷 其他应收款
开具进度结算发票
一般征收项目 借 银行存款（应收帐款） 借 预收帐款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-应交增值税-销项税额
简易征收项目 借 银行存款（应收帐款） 借 预收帐款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-简易计税
19按进度结转成本
借 主营业务成本 贷 工程施工
20 开票系统及服务费抵增值税
借 管理费用 负数 借 应交税费-应交增值税-抵减税款
21月末结转增值税
结转应交增值税科目余额 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税
结转预缴增值税 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-预缴增值税
22 月末计提税费 借 税金及附加 贷 应交税费-城建税等
23 计提当月工资
借 管理费用 借 工程施工-人工费等 贷 应付职工薪酬-工资
24 支付上月工资 借 应付职工薪酬-工资 贷 其他应收款-代扣社保 贷 应交税费-个人所得税 贷 银行存款
25 次月交税
借 应交税费-未交增值税
借 应交税费-简易计税 （区域内项目不用预缴增值税，次月申报纳税，区域外已全额预缴）
借 应交税费-城建税等
借 应交税费-个税
借 应交税费-残保 等
贷 银行存款
26 交本月社保
借 管理费用-社保 借 工程施工-人工费（工人社保） 借 其他应收款-代扣社保 贷 银行存款
27 季度末结转损益科目余额后计提所得税
借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税
借 本年利润 贷 所得税费用
28 年末反方向结转应交增值税三级科目余额
借 应交税费-应交增值税-销项税额
借 应交税费-应交增值税-进项税额转出
贷 应交税费-应交增值税-进项税额
贷 应交税费-应交增值税-抵减税款
贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
29 年末盈利计提所得税后
计提盈余公积
借 利润分配-计提法定盈余公积
借 利润分配-计提任意盈余公积
贷 盈余公积-法定盈余公积
贷 盈余公积-任意盈余公积
股东会决议分配利润
借 利润分配-股利分配
贷 应付利润
结转未分配利润
借 利润分配-未分配利润
贷 利润分配-计提法定盈余公积
贷 利润分配-计提任意盈余公积
贷 利润分配-股利分配
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