《企业所得税弥补亏损明细表》填报注意点

企业所得税年报在4月中旬已经可以网上申报了,还没有申报企业所得税年报的伙伴们，要按时完成哦~

那么，今天小编给大家介绍一张关系到企业切身利益的表格：A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。如此重要的表格，各位小伙伴们在网上申报填报这张表时需要注意以下几点：

1. 本表的“可弥补亏损所得”是企业会计报表的“利润总额”经过纳税调整的加加减减，再减去企业享受减免税优惠项目所得后的余额，不直接等于企业会计报表上的亏损或盈利数。

2. 企业以前年度有亏损的，当年无论盈利或亏损均应填写本表，否则根据填表的逻辑关系，以前年度的亏损将不能结转到以后年度。

3. 企业以前年度正确填报所得税年报的，在本表相应栏次会自动显示以前年度的亏损数，如果不自动显示或显示的数据错误的，说明，企业以前年度未填写本表或当年本表的数据错误，你只能到主管税务机关的办税服务厅修改以前年度的申报表，修改后，填报本表时才会自动显示以前年度的数据。提醒下伙伴们，在办税服务厅修改后，到网上申报时还需要点击申报页面右上角的删除键，手动删除该表，删除键如图 0509.webp.jpg  ，后再重新生成一张新表。

4. 有部分细心的小伙伴们在打开A106000《企业所得税弥补亏损明细表》的时候，发现这张表跟以前不一样了，表格上多了一列，第10.1本年度境外所得实际弥补的以前年度亏损额，如图

这一列是新增列次，涉及到需要用境外所得弥补境内企业亏损的才需要填写。小编提醒大家如果看到新增的列次莫要慌张，如实填写就可以了。

文章来源：广西国税        作者：王凯明