企业所得税填报热点问题集锦！

01、2018年企业所得税汇算清缴小型微利企业需要填报《一般企业收入明细表》（A101010）吗？

答：从2018年度汇算清缴开始，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000），也可以免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A1000000)》中的“主要股东及分红情况”。

02、企业所得税汇算清缴，税收滞纳金填在A102010一般企业成本支出明细表哪一行？罚没支出还是其他？

答：税收滞纳金在A102010表中可以填报在第26行“其他”。

03、企业所得税季度预缴，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构需要填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》吗？

答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）规定，《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报。

因此，分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）。

04、企业反映减免所得税优惠明细表补零无法保存如何处理？ 

答：本表非必填表，如果不涉及，请在表单中选择不填报。

05、企业所得税年报《基础信息表》投资比例是100%，填写不能通过？

答：如果投资比例是100%，填写“1”。

06、企业年报主表全部补零，提示无法保存？

答：主表全部为零对于正常企业来讲不合理，例如资本金至少会产生利息收益、会有水电费、职工工资支出等，如果确实全部为零，需要携带纳税所属年度资产负债表、利润表等会计资料，以及未经营专项说明，到税务机关说明情况，再行申报。

文章来源：北京税务