假发票的流通危害堪比假钞

   与服务业一两百元一张的发票金额相比，建筑业假发票的危害已经成为大连市假发票案的重灾区———一本发票能虚开出上百万元甚至上千万元的金额。去年以来，大连市税警联手集中整治发票犯罪，但庞大的买方市场令执法者及监管者忧心忡忡。有专家表示，社会上大量假发票的流通危害堪比假钞。
　　半年连端3个“地下税务局”
　　今年，大连市中山区警方获悉，有团伙经常在中山区站前一带大量贩卖假发票。经侦、刑侦紧密配合，通过技术手段锁定了犯罪嫌疑人，一举端掉了一个14人的制假发票窝点。现场查获建筑业、服务业、旅店业等假发票550本，每本25组，共计13750组。私刻的国税、地税、工商等单位印章几千枚，假文凭证件万余份。经查，从2008年4月起，湖南人曹某伙同同乡组成了一个分工明确的制假犯罪团伙，并通过下线人员贩卖假发票、假证件。这是大连市近年来破获的最大一起假发票案。
　　今年6月，大连市西岗区警方在集中行动中，又一举打掉2个贩假窝点。6月8日，在长生街打掉一制假贩假窝点，当场查获地税和国税商业、服务业、建筑业等假发票14本，共计250组，收缴各类公章230余枚，用来制假的电脑、彩色打印机、扫描仪、刻印机、塑封机、打号机等作案工具多台。6月17日，抓获了以浙江籍陈某、吕某为首的贩卖假发票犯罪嫌疑人8人，缴获各类假发票1.4万余张，以及电脑、打印机、打号机、假印章等大量作案工具。
　　“目前，大连市是假发票的流入地，出售假发票犯罪呈现出明显的地域性、族群性和职业化的特征。”大连市经侦支队有关负责人介绍，经过对全国此类案件的成功案例分析发现，大部分的犯罪团伙以浙江、安徽人员为主，成员多为亲属、老乡、朋友关系，他们组织严密，分工明确。嫌疑人在出售发票时，事先在暂住处准备好单张发票，然后出来约好地点交接。犯罪嫌疑人具有活动范围广、流窜速度快、反侦查意识强的特点，给侦查和抓捕工作造成相当大的困难。
　　警方告诉记者，贩卖假发票的涉案人员一般不在住所存放假发票，而是在偏僻的城乡接合部租用房屋，或干脆租用不起眼的库房。此外，他们从不自己亲自送货，一般都是雇佣农民工等对团伙一无所知的送票人，或用不见面的特快专递形式邮寄发票。
　　“税耗子”揩油2000余万元
　　制售假发票一直是税务、公安部门打击的重点，但是自2000年以来，国内制售假发票案件呈现出快速增长的态势，社会上制售假发票和非法代开发票等发票违法犯罪活动逐渐蔓延。
　　假发票和涉税违法信息的泛滥，严重扰乱了公平竞争、诚实守信的市场经济环境，直接诱发了虚开增值税专用发票、骗取出口退税、逃税等违法犯罪的发生，破坏了正常的税收秩序，造成国家税收的巨大损失。同时，还是其他经济犯罪的媒介，为各种贪污、洗钱、骗贷、腐败、商业贿赂等行为提供了便利条件。根据大连市国税局提供的统计数字，2008年以来，共检查企业1619户，补缴税款2168万元。
　　“许多市民的手机都收到过兜售假发票的短信，甚至一天收到过数条。”大连市国税局稽查局有关负责人介绍，近几年来，发票违法犯罪活动出现了一些新动向，不法分子将重点目标从增值税专用发票转向其他发票，利用网络、手机短信、电子邮件、街头广告等形式传播，形成了“产供销”
　　一条龙网络，给执法机关的监控和打击带来很大难度。
　　从去年开始，大连市公安局、国税局、地税局启动专项整治，将打击制售假发票和非法代开发票专项整治的重点放在针对不法分子伪造、非法印制发票、利用手机短信、互联网、传真、邮递等交易方式大肆进行兜售假发票和非法代开发票的活动，以及专门发送发票违法信息和专门从事代开发票的团伙。同时，对假发票的集散地———车站、码头等地方集中整治。
　　制售假发票存在巨大“黑金链”
　　制售假发票和非法代开发票问题是税收管理和社会治安管理中的顽症。目前，对虚假发票的治理，主要是由公安、税务机关以打击兜售、印制虚假发票的犯罪团伙、查办虚开、骗税、逃税案件的方式进行。但由于假发票存在巨大的买方市场，加上公开兜售假发票违法活动分散隐蔽，查处难度很大。
　　今年，大连市税警联合破获了一起非法购买克隆发票进行逃税的案件。大连市国税局在稽查中，发现大连某科技开发公司采取虚列成本、隐瞒销售收入等方式，逃避缴纳国家税款，涉嫌逃税犯罪，及时将此案移交至市经侦支队。警方查实，该科技公司在2005年~2007年间，非法购买了6本共计150组假《辽宁省大连市商业货物销售剪贴发票》，开具给购货方，隐瞒销售收入500余万元。用个体工商户的发票采取“大头小尾”的方式，发票上加盖非正常个体工商户的印章，为公司虚列成本进行逃税。该公司先后开具假发票给购货方80余户企业，分布在大连市各县市区，逃避缴纳国家税款达70余万元。
　　有人曾算过这样一笔账：以面值100元的餐饮发票为例，每本票额1万元，商家只要花10元钱就可从合法渠道买来。按规定，该本发票应按5.5%的比率缴纳税款550元。但如果买假发票，尽管每本制造成本约5元左右，不法分子却要收150元左右，赚了差不多30倍。商家使用了假发票，其“好处”则是每本应缴纳的税款550元可逃掉不缴了。同时，企业年终时按规定要缴纳的33%的所得税，也因使用假发票而不再缴纳。
　　巨大买方市场为假发票创商机
　　“犯罪分子铤而走险制售假发票，归根结底是看中了火暴的买方市场。”大连市国税局相关负责人告诉记者，从税务部门掌握的情况来看，假发票已有相当一部分流进企业。
　　据介绍，购买假发票的主要是企业单位。一些纳税人和机关团体、行政事业单位使用取得的假发票入账核算、财务报销、抵扣税款、办理出口退税等事宜，严重威胁着国家经济和税收安全。中央财经大学一位教授表示，社会上大量假发票的流通危害甚至堪比假钞。企业通过利用假发票增加费用来加大成本，减少应缴的税款，造成近年来国家每年流失三五百亿元。
　　专家认为，从制度上讲，发票是消费者的购物凭证，而对国家来说，它是纳税人经济活动的重要商业凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。现在看来，除了需要公安、税务部门加大打击力度之外，更重要的是完善税收征管手段，从体制上堵住假发票的漏洞。
　　大连市税务部门表示，整治假发票的买方市场，一方面要增强企业的诚信纳税意识，另一方面也要提高企业鉴别真假发票的技术手段。同时，政府各监督部门对餐饮业、运输业、建筑业等行业要加大发票入账合法性的检查，及时发现利用发票逃避缴纳税款、侵占国家财产的线索，并加大对于故意使用假发票的单位和个人的惩处力度。