税务注销流程在这，快速放心！【附案例】
在我国，为什么注销企业难？
客观来说，企业经营牵涉到方方面面的债权债务关系，一旦要注销，必然涉及相应的各种文书、文件及证明材料，这些材料都需要费心费力准备，有些还需要其他管理部门提供。程序繁杂，不排除控制风险的考量。
近年来，尽管国家层面屡屡强调简化程序，比如《公司法》第188条规定，公司注销只需向登记机关提供一份清算报告，就可以公告公司终止。2017年3月，企业简易注销登记改革开始在全国范围内全面实行。然而，现实却并不乐观。
注销企业难，为什么还建议企业如果不经营，一定要去注销？
因为长时间不经营又不注销，从工商局的角度，会被列入经营异常名录及吊销营业执照，股东需承担相应未依法清算的责任。从税务局的角度，即使没有继续经营，但是申报纳税的义务仍然存在，逾期未申报，除了会被罚款，对法人、股东日后再次申办企业也会造成障碍。
税务注销流程
(一)单位及查账征收个体工商户(以下简称纳税人)发生以下情形，应当向税务机关申请税务注销。具体包括：
1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。
7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。
(二)领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。
1.未办理过涉税事宜的;
2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。
报送资料
办理时限
(一)税务机关自受理之日起20个工作日办结。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：
1.发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的;
2.需要进行特别纳税调整的;
3.国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。
(二)对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。
1.纳税信用级别为A级和B级的纳税人;
2.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;
3.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;
4.未达到增值税纳税起征点的纳税人。
办理结果
纳税人领取《清税证明》或《税务事项通知书》。
纳税人注意事项
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.纳税人申请税务注销前，应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。
(1)纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
——企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理;
——按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业或者企业重组中需要按清算处理的企业应当进行清算的所得税处理;
——企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业;
(2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算。
(3)出口企业应在结清出口退(免)税款后，申请办理注销。
3. 依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理税务注销;被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理税务注销。
4.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销。
5.已在税务机关进行社会保险费信息登记的，还应办理注销保险费缴费信息登记。
6.纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关的，办理注销的，与纳税人相关联的资格类信息，可不做自动失效或取消处理(包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等)。
7. 本事项适用容缺办理。即符合容缺办理条件的纳税人，在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。
具体容缺条件是未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：
——纳税信用级别为A级和B级的纳税人;
——控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;
——省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;
——未达到增值税纳税起征点的纳税人。
8. 符合市场监管部门简易注销的纳税人，若未办理过涉税事宜的或者办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。
下面以石家庄市桥西区为例，来简单说一下税务注销的即办流程。
一、首先需要查看公司是否符合即办注销条件。
方法一：携带营业执照副本原件，公章、法人章至税务局大厅咨询窗口或指定窗口核查纳税人是否符合即办条件，如符合即办条件，纳税人填写《注销税务登记申请审批表》（一式两份），咨询窗口或指定窗口在《注销税务登记申请审批表》加盖符合即办流程的长条章（部分税务局不加盖此章）
方法二：
1、用法人的权限进入“国家税务总局河北省电子税务局”查询
2、点击我要办税
3、点击综合信息报告，进入后最左侧寻找“状态信息报告”找到后在中间寻找“注销登记（优化版）”
4、办税原因选择“依法解散”，办税流程选择“即办注销流程（符合一定条件的可及时办结）”点击确定
5、点击下一步可查看是否符合即办资格（如出现“签署”和“不签署”点击关闭）
二、如符合即办注销条件，需携带相关申报表、注销表及营业执照原件公章，实名采集人员本人携带身份证找所属专管员进行申报。
即办注销需准备申报资料如下：
1、增值税申报
(1)个体纳税人或小规模纳税人报送当季《增值税小规模申报表》
(2) 一般纳税人申报当月 《增值税-般纳税人申报表》
2、财务报表
小规模纳税人、一般纳税人需报送财务报表当季季报、当年年报
3、企业所得税申报表
小规模纳税人、一般纳税人企业所得税需申报当季到当年第四季度企业所得税季报表、当年企业所得税汇算清缴表
4.清算企业所得税申报表
小规模纳税人、一般纳税人企业所得税需申报《企业所得税清算申报表》(每张报表数均不能为0)
5.个税当月申报表、附加税当月或当季申报表、印花税申报表
6.如果已核定文化事业建设费、消费税需准备当月或当季申报表，如果已核定残疾人保障金需准备当年申报表
注:所有申报表要求报表齐全、正确无误且加盖公章
三、注销报表申报完毕后，携带营业执照副本原件、公章、法人章、注销表至综合业务窗口打印《清税证明》，加盖税务局印章后纳税人自行留存；《注销税务登记申请审批表》经办税大厅经办人及大厅主任签字后，双方各留存一份；至此，税务注销完毕。
温馨提示：每家公司所属税务机关办理即办注销流程不完全一致，例如石家庄市长安区、裕华区是在税务局大厅进行申报表的申报，其余步骤基本一致哦。
相关政策法规：7月1日起，企业注销流再简化
注销前注意这五大税务问题
1、印花税是注销必查项目
印花税作为一个小税种，平时在大家眼里无甚存在感！企业注销时，它就会让你尝尝忽视它的后果。
企业成立以来的重大合同，均会进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！注销前，仔细检查一遍，该补的赶紧补！
2、个人所得税也是个坑
某公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。
财税[2003]158号规定：
个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
因此，这家企业需要补缴个税：100*20%=20万元。
注销前一定要好好检查一下其他应收款！！！
3、账面存货要交税！
某一般纳税人企业，商贸批发行业，2017年年底，不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上怎么处理呢？
一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。
《增值税暂行条例实施细则》规定：
“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。
要按照12万确认销项，注销时，需缴纳增值税12*17%=2.04万元。
4、账面库存大于实物库存怎么处理？
通常，10家注销企业中有9家企业都存在这种问题！货物去哪儿了呢？肯定是有商品销售后漏报收入了！
比如说，A公司注销的时候，账面上有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，但实际上，仓库里面什么都没有了！税务实地核查发现这种情况，轻则按视同销售来处理，重则补缴滞纳金等！若按视同销售处理，则A公司需按照规定缴纳：12万*17%=2.04万元。
5、库存确实坏了咋办？
做食品销售的某公司，在注销的时候，公司仓库的117万元（含税）食品因管理不善，过期了，发票已经认证抵扣。
虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了，但根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，之前做了进项抵扣的必须进项转出。
进项转出金额=117/1.17*17%=17万元
部分内容转自：国家税务总局、北京市税务局、“春风税吧”“快法务创业课堂”公众号、税政第一线、会计说、会计天下
