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推石上山的地方财政压力下,应用信息化科学合理开展税收征管工作才是推动经济社会发展的有效举措

2020-07-08
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受疫情影响,企业经营普遍遇到了不少困难。党中央、国务院明确提出,今年要统筹推进疫情防控和经济社会发展,做好“六稳”工作,落实“六保”任务。

各级地方政府和税务部门应严守红线,改进管理模式和纳税服务,合理应用信息化手段,科学分析预测税收收入、研判税收经济形势、全面掌握税源变化情况,并充分考虑地方承受能力,合理制定与调整税收目标任务,并提前做好税收风险检测与控制,真正为企业和基层降负,更好促进经济社会良性发展。

尤其是房地产行业,作为经济增长的支柱产业,在以往地方财政中具有较大程度的重要性,虽然经济下行、房企融资收紧,房地产相关税收和土地财政增速下行,但对财政的贡献度依然较高。进入2020年以来,受疫情因素影响,地方财政收入形势更加严峻,为缓解推石上山的地方财政压力,目前地方政府比较可行的做法还是通过加强税收征管掌握房地产行业税源,实施房地产税收一体化管理,提高房地产税收的科学化、规范化与精细化管理水平,促进房地产业的健康发展与房地产税收征管的提质增效,这对实现国家税收的宏观调控也具有十分重要的意义。

但房地产行业由于其经营的特殊性和会计核算的复杂性,加上涉及税种多、税收政策复杂、税收征管链条长、纳税环节复杂及信息孤立等问题,一方面房地产企业申报纳税和税收征管难度大;另一方面,由于房地产行业税源底册不清晰,税务机关无法全面掌握税源的真实情况,导致税源管理难度大,税收征管效率低,房地产税收流失严重;尤其是土地增值税清算管理工作,受政策资源、人力资源和数据资源限制,存在着模糊地带多、税收争议大,基层税务机关工作压力大,征收管理难度与执法风险大等问题。

为解决以上问题,我们融合十余年财税数据治理经验与信息化建设经验,构建科学化、规范化与精细化的房地产税收信息化征管模式,为各级政府和税务机关提供房地产税收一体化管理解决方案。

房地产税收一体化管理解决方案是遵循国家税务总局关于一体化管理的总目标和要求,以数据为驱动,以房地产项目生命周期为主线,以涉及房地产各税种日常管理为基础,以风险管理为导向,以税源管控和各税统管为目标,以优化服务、方便征纳、数据赋能为宗旨,综合利用信息,推动涉税信息共享、数据比对,加强跟踪管理,促进房地产行业税收征管诸环节的有机衔接,建立一个房地产税收一体化管理系统。

系统以纳税人申报数据为核心,整合三方监管部门及互联网来源的房地产涉税信息,通过资源目录、数据模型构建与分析、全方位风险阈值体系搭建等多种技术,实现房地产数据信息化管理,解决土地增值税清算管理难题,通过房地产项目开发全过程监管、全流程引导与风险识别,实现各税统管,完善税源信息的掌控和征管工作过程的监督,形成各级税务机关、房地产企业纳税人和中介等各用户在大数据环境下阳光生态的数字化管理模式。

房地产税收一体化管理系统的主要功能如图:

房地产税收一体化管理系统,是达到房地产税收合理化、规范化与科学化管理目标的可靠保证。

一,通过系统加强房地产数据信息化管理。逐步建立房地产税源信息数据库,通过数据处理及流转记录的追溯形成链条式运转,加快税收管理从粗放型向集约型转变的步伐,为科学化管理提供数据基础。

二,通过系统解决土地增值税清算管理难题。从房地产项目日常管理开始至清算管理、后续管理,实现信息化、流程化管理,将原来人工翻阅凭证、合同等传统低效的工作模式转化为由计算机高质效完成的数字化工作模式,同时降低对审核工作人员的专业要求,让更多人可参与到土地增值税清算管理工作中,从而降低税务人员的工作量和工作强度,解决人力资源受限问题;对房地产项目开发全流程各节点数据进行数据质量检查及风险检测,精准锁定风险源头,为税务人员提供客观明确的管理思路及依据,规范清算底稿,提升清算质效;对土地增值税清算审核全流程进行监督提升,建立团队协作的分类分级审核机制,并将所有的审核思路、过程、方法及调整进行记录留痕,以数据报告形式体现在审核结论中,为后期审计和复审工作提供数据支持,降低执法风险,为规范化管理提供数据支撑。

三,通过系统完善税源管理的掌控,实现各税统管。让各种房地产信息归入税源管理档案,推动各管理部门之间、各税种之间最大程度的信息互通共享,建立健全房地产行业税源台帐和征收台帐,跟踪掌握有关房地产税收的税源变化和征收情况,及时发现纳税人在开发经营、财务核算及纳税等方面存在的问题,及时沟通纳税人进行风险应对与调整,降低征纳双方成本,大幅提高管理质量和效率,为精细化管理提供数据保障。

四,通过系统进行网上申报受理与审批、优化办税流程,实现非接触式办税服务。基于非接触式办税原则,简化办税程序,优化纳税服务,为房地产企业纳税人提供线上政策辅导、线上申请提交申报表及申报资料、线上预约、受理审核、以及远程约谈等安全、高效、便利的多服务渠道,降低疫情对企业办税的影响,提升纳税人满意度和获得感,提高办税质量和效率,推进税收管理现代化建设。

五,通过系统进行区域税收状况分析预测。通过对区域内项目数据及行业数据等进行归集梳理,分地区、分企业、分项目、分类型总结房地产企业税负,找出管理规律,对区域税收状况进行分析预测,明确掌握区域内预期退税、补税、应税的总量及税源分布,为地区房地产行业管理与税源管理提供前瞻性依据,为科学合理制定税收目标与领导决策提供可靠依据。

综上所述,应用信息化手段开展税收征管工作才是科学缓解地方财政压力、为企业和基层降负、促进公平税负与税收生态、推动经济社会良性发展的有效举措。


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