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小企业建筑施工企业常用分录

2019-04-16分类:财税小白必看
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1 收到投资款

 借 银行存款  贷 实收资本

2 办证等

借 管理费用  贷 银行存款

3 购买房屋及设备等

借 固定资产  借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款

购开票系统,支付年服务费

借 管理费用 贷 银行存款或库存现金

4 购买标书等

借 管理费用 贷 银行存款或库存现金

5支付投标保证金

借 其他应收款-投标保证金 贷 银行存款

6 未中标,收到退回投标保证金

借 银行存款 借 财务费用-利息 (负数) 贷 其他应收款-投标保证金

7 中标,收到退回部分投标保证金及中标服务费发票

借 工程施工-其他直接费用 借 应交税费-应交增值税-进项税额 借 银行存款

贷 其他应收款-投标保证金

8支付工程履约保证金

借 其他应收款-履约保证金 贷 银行存款

9收到工程预付款

借 银行存款 贷 预收帐款

10 项目地预缴增值税

一般征收项目

借 应交税费-预缴增值税 借 应交税费-城建税等 贷 其他应收款(财务人员借款去项目地预缴)

简易征收项目

借 应交税费-简易计税 借 应交税费-城建税等 贷 其他应收款

11 采购工程物资

借 原材料 借 应交税费-应交增值税-进项税额(简易征收项目进项不得抵扣) 贷 银行存款

12 项目领用材料

借 工程施工-原材料 贷 原材料

支付分包款

一般征收取得专票 借 工程施工-分包成本 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款

简易征收取得分包发票(不分普票专票)借 工程施工-分包成本借 应交税费-简易计税 贷 银行存款

13 项目部搭建临时设施

借 固定资产-临时设施 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款 贷 原材料 贷 应付职工薪酬等

14 临时设施摊销

借 工程施工-临时设施摊销 贷 累计折旧

15 机械租赁

自有机械 借 工程施工-机械费 贷 累计折旧(折旧费) 贷 银行存款(机械加油等耗用) 贷 应付职工薪酬(机械操作员工资)

租入机械 借 工程施工-机械费 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款或应付帐款

16 施工队费用

借 工程施工-人工费 贷 银行存款或应付帐款

17 支付其他直接费用(安全施工费用等)

借 工程施工-其他直接费用 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款等

18工程进度结算

项目地预缴增值税

一般征收项目

借 应交税费-预缴增值税 借 应交税费-城建税等 贷 其他应收款(财务人员借款去项目地预缴)

简易征收项目

借 应交税费-简易计税 借 应交税费-城建税等 贷 其他应收款

开具进度结算发票

一般征收项目  借 银行存款(应收帐款) 借 预收帐款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-应交增值税-销项税额

简易征收项目 借  银行存款(应收帐款) 借 预收帐款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-简易计税

19按进度结转成本

借 主营业务成本 贷 工程施工

20 开票系统及服务费抵增值税

借 管理费用 负数 借 应交税费-应交增值税-抵减税款

21月末结转增值税

结转应交增值税科目余额 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税

结转预缴增值税 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-预缴增值税

22 月末计提税费 借 税金及附加 贷 应交税费-城建税等

23 计提当月工资

借 管理费用 借 工程施工-人工费等  贷 应付职工薪酬-工资

24 支付上月工资 借 应付职工薪酬-工资 贷 其他应收款-代扣社保 贷 应交税费-个人所得税 贷 银行存款

25 次月交税

借 应交税费-未交增值税

借 应交税费-简易计税 (区域内项目不用预缴增值税,次月申报纳税,区域外已全额预缴)

借 应交税费-城建税等

借 应交税费-个税

借 应交税费-残保 等

  贷 银行存款

26 交本月社保

借 管理费用-社保 借 工程施工-人工费(工人社保) 借 其他应收款-代扣社保 贷 银行存款

27 季度末结转损益科目余额后计提所得税

借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税

借 本年利润 贷 所得税费用

28 年末反方向结转应交增值税三级科目余额

借 应交税费-应交增值税-销项税额

借 应交税费-应交增值税-进项税额转出

 贷 应交税费-应交增值税-进项税额

 贷 应交税费-应交增值税-抵减税款

 贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

29 年末盈利计提所得税后

计提盈余公积

借 利润分配-计提法定盈余公积

借 利润分配-计提任意盈余公积

 贷 盈余公积-法定盈余公积

 贷 盈余公积-任意盈余公积

股东会决议分配利润

借 利润分配-股利分配

 贷 应付利润

结转未分配利润

借 利润分配-未分配利润

  贷 利润分配-计提法定盈余公积

贷 利润分配-计提任意盈余公积

贷 利润分配-股利分配

 文章来源:网络

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网站名称正式更名为【协同税网】的通知

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尊敬的用户:
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2019年4月28日