国家税务总局广东省税务局汇算清缴热点问题（第二期）

1.企业所得税基础信息表“是否符合小型微利企业”，默认为否。
　　答：因小型微利企业主要是针对企业所得税优惠的，不具有法人资格分支机构的企业所得税由总机构统一核算，所以无法单独享受小型微利企业的税收优惠政策。
　　2.无股东的企业如何填写股东信息。
　　答：除小微企业外，其他企业必须填写股东分红情况，具体填写建议咨询主管税务机关。
　　3.申报企业所得税A类年报提示：纳服支持平台处理失败！
　　答：建议纳税人切换ie浏览器重新申报。
　　4.纳税人往年仍有亏损，但申报本年企业所得税年度报表时没有带出亏损数据。
　　答：该数据由税务机关金三核心征管系统返回，如有疑问建议纳税人联系税管员咨询解决。
　　5.纳税人是高新技术企业，申报企业所得税年报时，无法勾选A107041高新技术企业优惠情况及明细表。
　　答：当A000000基础信息表“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书-211-1 证书编号1”中截取第3至第6位的发证年度Y1，“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书-211-3证书编号2”中截取第3至第6位的发证年度Y2，当Y1至Y1+2年度或者Y2至Y2+2年度包含申报所属年度时，允许勾选。若不满足上述条件或A000000基础信息表未填报“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”，不允许勾选，纳税人尝试勾选该表单时提示“请填写《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》‘211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书’”
　　6.关于2019年企业所得税年度申报表中的从业人数、资产总额的填写。
　　答：①从业人数：填报2019年全年季度平均值，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 ；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 ；年中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。（季初从业人数指的是1，4，7，10月份的月初数据，季末人业人数指的是3，6，9，12月的期末数据）
　　②资产总额：填报2019年全年资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后 2 位，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。（季初资产总额指的是1，4，7，10月份的月初数据，季末资产总额是3，6，9，12月的期末数据）"
　　7.企业所得税年报在线填写企业基础信息表时，选择与财务报表一致的会计制度，点击保存提示：您选择的会计信息同"财务会计制度备案"信息不一致,请及时通过"财务会计制度备案"进行修改！
　　答：建议纳税人通过涉税查询--税务登记查询--财务会计制度备案查询，选择的会计准则或会计制度与财务报表备案的会计制度（准则）是否一致，如一致，请忽略提示，点击确定继续填写。
　　8.申报企业所得税年报，提示“当前纳税人2019-01-01至2019-12-31企业所得税月（季）度申报未申报，不允许进行年度申报，请先进行该纳税人月（季）度申报。”
　　答：指引纳税人点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报查询及打印】，税款所属期选择为2019-1-1到2019-12-31，查询企业是否有申报过2019年的月季度申报表。如果查询已申报，请联系税管员提单到税务机关金三核心征管系统进行处理。
　　9.分支机构是否可以在网上申报企业所得税年报？
　　答：电子税务局支持分支机构申报企业所得税年度报表，指引纳税人先申报总机构后再申报分支机构。
　　10.企业在汇算清缴期间使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”时，其申报流程时怎样的？
　　答：纳税人在使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”进行风险扫描之前，需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送。系统将在纳税人提交汇算清缴申报数据时进行风险扫描，并将可能存在的填报问题反馈给纳税人。
　　11.企业2018年企业所得税申报表出现了错误，请问怎么办理更正申报？
　　答：目前广东省电子税务局可以实现最近一期申报表的更正（包括年度申报表和季度预缴申报表）。当前正处于2019年度汇算清缴期，相关操作如下：
　　（1）如果你公司已完成2019年申报且无缴纳税款的话，可以通过电子税务局先作废2019年报表，再更正2018年报表；
　　（2）如果你公司还未完成2019年申报的话，可以在电子税务局直接更正2018年报表；
　　（3）如果你公司已完成2019年申报且已缴纳税款的话，则需要到办税服务厅前台先更正2018年报表，再更正2019年报表。
　　12.企业2019年度通过电局汇缴后有退税，请问可以网上受理吗？
　　答：可通过广东省电子税务局等“非接触式”办税模式办理，具体路径：“登录电子税务局”—“我要办税”—“一般退（抵）税管理”—“汇算清缴结算多缴退抵税”—弹出对话框自动显示可退税金额数据—“确定”—填写退（抵）税申请表并附送相关完税证明资料保存提交即可。
　　13.更正申报时，原来已填写的工资薪金附表没有数据了，如何处理？
　　答：纳税人自主在电子税务局更正申报时，需在表单勾选界面重新勾选原有数据的表单后进入下一步填报，否则容易造成原有附表数据丢失。
　　14.我公司在省外承接了建安工程，在当地缴纳了0.2%的企业所得税，请问为什么在申报时这笔外地缴纳的企业所得税金额填写不进去？
　　答：贵公司可以通过登录广东省电子税务局上的“建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部预缴税款确认”模块来申请向税务机关申请备案，在税务机关审核通过后该笔税款即可填入企业所得税申报表。

文章来源：广东省税务局