企业所得税汇算清缴报送资料清单

一、实行查账征收的企业应报送的资料：

1．中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版2022年修订）；

2．财务报表；

3．相关涉税事项资料：

（1）发生政策性搬迁事项的企业，依据《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第二十二、二十三条的要求提交相关资料。

（2）发生重组业务适用特殊性税务处理的企业，依据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）第四条的要求提交相关资料。

（3）适用非货币性资产对外投资递延纳税政策的企业，依据《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）第四条的要求提交《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。

（4）适用特殊性税务处理的股权或资产划转的交易双方，依据《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）第五条的要求提交相关资料。

（5）享受原有集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业优惠政策（即A107042表选择“延续适用原有优惠政策”）的企业，依据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）附件第45、47、50、51、56项的要求提交相关资料。

享受国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业优惠政策的企业，依据《工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局公告（2021年第9号）》附件、《工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局公告（2021年第10号）》的要求提交相关资料。

（6）涉及境外所得税收抵免的企业，依据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）第30条、《国家税务总局关于部分税务事项实行容缺办理和进一步精简涉税费资料报送的公告》（国家税务总局公告2022年第26号）附件5第4项、《国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第41号）的要求提交相关资料。

（7）房地产开发企业在开发产品完工当年，依据《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（国家税务总局公告2014年第35号）第一条的要求提交相关资料。

（8）中小企业融资（信用）担保机构计提准备金税前扣除，依据《财政部 国家税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕22号）第五条的要求提交相关资料。

4．汇总纳税企业的二级分支机构资料报送的特殊规定：跨省、山东省跨市汇总纳税企业二级分支机构填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2021年版）》（A200000），同时报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。

二、实行核定征收的企业应报送的资料：

1．中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版2020年修订）；

2．财务报表。

通过电子税务局完成年度纳税申报或者以数字证书方式提交相关涉税资料的企业，无需向主管税务机关报送年度纳税申报表或者相关涉税资料的纸质件。

附件2

关联申报相关事项提示

一、关联申报主体

根据《企业所得税法》第六章第四十三条规定：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。

根据42号公告相关规定：实行查账征收的居民企业，以及在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应进行关联申报：

1．年度内与其关联方发生业务往来的；

2．年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

除《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》《关联关系表》和《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》4张表格必填外，其他表格根据实际情况选填。

二、关联交易内容

1．有形资产使用权或所有权的转让。有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。

2．无形资产使用权或所有权的转让。无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、政府许可、著作权等。

3．金融资产的转让。金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。

4．资金融通。资金包括各类长短期借贷资金（含集团资金池）、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。

5．劳务交易。劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。

三、关联申报及同期资料准备时间要求

关联申报企业应当在报送年度企业所得税纳税申报表时，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。

根据42号公告第十条规定，企业按照税务机关要求提供关联交易的同期资料，包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。需报送主体文档的企业，需在集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕，如会计年度为1月1日至12月31日，2022年度主体文档应在2023年12月31日前准备完毕。需报送本地文档、特殊事项文档的企业，需在2023年6月30日前准备完毕。以上同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。企业准备好同期资料后可主动提交至主管税务机关。

文章来源：青岛市税务局