问：1月份交房没有竣工决算，成本票没有取得，那根据配比的原则，有收入没成本是不是可以不结转收入，等成本取得时在结转但不能超过当年度的企业所得税汇算清缴时可以吗？如果可以的话第一季度所得税还按预计毛率缴纳可以吗？
答案
答：根据国税发2009 31号规定，如果符合确认收入的条件，要进行结转收入，因未取得合法票据，在企税预缴时对应成本不能扣除。如果汇缴期结束前取得相应成本，成本可以扣除。
专注房地产财税工作者数字化转型，为房地产行业提供财税咨询与数据治理方案
产品业务及商务合作咨询：13375386550
客服热线：400-8778-367
地址：上海 | 河北 | 河南 | 福建 | 新疆 | 山东 | 浙江 | 安徽
产品&数据支持：泰安协同软件有限公司 泰安数据产业技术研究院
财税服务支持：协同浦舵税务师事务所(上海)有限公司
税云服务平台
房税控小程序
备案号:鲁公网安备37090202000110号
All Rights Reserved 2019 by 协同财税网
