揭开“地下税务局”的黑幕

    2008年，在公安部和国家税务总局开展的打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动中，陕西省西安市国税局稽查局联合公安机关，破获了“7·03”特大销售代开假发票团伙案，一举端掉这个全国首例冒充税务机关对外开具假发票、疯狂侵吞国家税款的“地下税务局”。
　　千条线索指向“李媛媛”
　　2008年5月，西安市打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动如火如荼地开展着。西安市国税局稽查局对以卖地图为名进行违法犯罪活动的各色人等进行监控，同时收集各类销售假发票和代开发票的广告、名片和手机短信，进行汇总整理。在这些来路不一的资料中，稽查人员发现“李媛媛”这个姓名多次出现。5月份的一次群众举报线索也表明，有一个名叫“李媛媛”的浙江籍女子在西安市大量销售假发票。
　　“李媛媛”，这是一个焦点！西安市国税局稽查局与公安机关联合检查组迅速展开初步调查。但是，“李媛媛”仿佛人间蒸发了：电话是空号，公司地址是假地址，跟着举报人去找也未果。
　　联合检查组迅速转变战略，组织对全市涉税犯罪多发区域实施突击检查，并设置暗哨，对目标摊贩进行长期监视。一周之后，一个可疑的女人出现了。联合检查组一路跟踪，一直到晚上10点多，跟踪人员发现，那女人在西关八家巷小区1-7号楼里消失了。西安市国税局稽查局局长杨成刚指示：对这幢楼实施24小时监控。
　　一周过去了，稽查人员基本摸清了1-7号楼东单元5层西户确是犯罪嫌疑人的活动场所，常常进出此场所的，是一男两女，为浙江口音。与此同时，其他小组的跟踪也陆续汇集到这里。西安市国税局与公安局迅速成立了联合专案组，由西安市国税局主管稽查工作的副局长贾建民挂帅，指挥全局战斗。
　　一朝收网抓获四条大鱼
　　2008年7月3日，公安技侦小组侦获信息：犯罪嫌疑人将在西关八家巷小区门外非法交易假发票，并将于下午6时在西门外某速递公司收取货品。联合专案组立即兵分两路：一队人马提前进入埋伏点待命，一队人马负责跟踪取货人。
　　取货的是“李媛媛”和一个男人。下午6时半，“李媛媛”和那个男人抱着一个用胶带纸缠得严严实实的纸箱，坐着“摩的”进了西门，兜了几个圈子后，在一个叫王家巷的巷子里消失了。而埋伏点这边，则发现“李媛媛”带着一个纸箱进入八家巷小区。和她在一起的那个男人不知去向。
　　联合专案组决定立即实施抓捕。晚7时半，联合专案组进入八家巷小区，在物业公司的配合下，两名稽查人员装扮成电工直扑1-7号楼东单元5层西户！在手电筒强烈的光线下，满满一床、一桌的空白假发票映入稽查人员的眼帘！联合专案组立即突审房间里的两个女人，“李媛媛”说她叫李金娥，另外那个女人叫陈冬兰。
　　正在搜捕问话时，两名男子也自投罗网，其中一个就是跟踪监视时失踪了的那位。原来，半路失踪的这个家伙去通知他带来的那个男人提假发票。经审讯，这4个人是“7·03”案的核心成员。
　　此战，联合专案组抓捕犯罪嫌疑人李金娥、陈冬兰、王良进和王永银4人，查获涉嫌伪造的空白发票4728份，其中国税、地税代开统一发票4003份，手机11部，手机短信群发器及相关软件、手册、配件各一，“李媛媛”、“陈香玲”等宣传名片77张。
　　两把钥匙打开胜利之门
　　联合专案组从李金娥和王良进身上找到了两把一模一样的钥匙，李金娥交代钥匙是自己捡的，而王良进则说这是自己租住地的钥匙。联合专案组对两人展开了心理攻势的车轮大战，经过24小时的突击审问，王良进最终和盘托出，并于4日晚带领联合专案组来到另一窝点，用那两把钥匙打开了门。
　　在这间一室一厅的房间内，联合专案组缴获各类假发票1600余份，伪造的西安市国税、地税代开发票专用章及运输企业假公章57枚，用于制票的笔记本电脑一台，打印机、假身份证等作案工具若干，用于宣传开票的名片300余张。
　　王良进交代，这里住着一个叫管桂芳的女人，专门负责对外填开假发票，并将开具好的伪造发票交给送递票据的“摩的”司机。公安技侦部门立即锁定了管桂芳的手机，并根据线索将闻风逃跑的管桂芳抓捕归案。在其身上，专案组搜到了她自创的一份速算表———其上标有不同税率及整数金额，可以照此快速算出各类代开发票业务应当收取的费用。
　　至此，“7·03”大案核心成员全部落网，大案初步告捷。但是，由于管桂芳已将电脑中的硬盘数据全部销毁，给调查工作带来了极大的困难。
　　一举端掉“地下税务局”
　　西安市国税局稽查局决定三路齐发，一方面从移动、电信部门调取11部涉案手机的收发信息并进行整理，一方面对查获的各类信息实施检查，同时与公安部门协调，尽最大努力恢复硬盘数据。
　　一个多月后，535条有效信息被整理出来。西安市国税局立即组织稽查局对其中涉及西安市的482条信息、382户纳税人逐条逐户进行检查，并延伸检查新的假发票线索446条，纳税人134户。
　　在持续数月的大检查中，稽查人员发现了一个新的犯罪苗头———联合专案组在调查涉案的某科技公司时，该公司会计说，他是通过碑林区地税局太乙路税务所人员侯国平得到假发票的。在交易过程中，这个会计刚好新购置了一款手机，无意中给侯国平照了一张相。联合专案组通过身份证查询和相貌比对，一举抓获了犯罪嫌疑人侯国平。
　　经核实，侯国平系太乙路街道办事处人员，经其手开具的假发票金额在千万元以上，收取税款100余万元，自己截留一小部分，大部分则交给了他的上线———雁塔区国税局的韩旭光。但是，在赴雁塔区国税局调查后发现，该局并无韩旭光此人。
　　从侯国平交代的材料里，联合专案组挖掘出了一个惊天大秘密：从“7·03”犯罪团伙手中流出的假发票经过这些化身税务人员的一番倒腾，变成了真发票！也就是说，在倒卖代开假发票之外，“7·03”犯罪团伙还大肆侵吞国家税款，居然建立了一个国税、地税通吃的“地下税务局”。进一步调查发现，除上述两人外，该团伙还包括于鸿、郭洪斌、蔡国强等在内的28人！
　　时隔不久，又有一个女人举报她丈夫，指认其为“7·03”犯罪团伙的下线，从对外销售、代开假发票中获利，自己曾陪他到“7·03”犯罪团伙窝点买过假建筑业发票。她带领联合专案组进入自己家里，拿出了丈夫参与犯罪的大量证据。至此，案件取得了决定性的突破。
　　小风险，高暴利！这，就是众多犯罪分子前赴后继、灭而不绝的根本原因。但是，再狡猾的猎物，也逃不过猎人的枪口。覆灭，是所有犯罪分子永远的命运！
　　“7·03”案件共检查税款318万余元，罚款18万余元，调整应纳税所得额近1512万元，涉及所得税近378万元，向公安机关移送涉嫌构成涉税违法犯罪纳税人8户，除“7·03”案件自身抓捕5名涉嫌犯罪人员外，公安机关又抓捕了5人。2008年11月，该案进入公诉、审理阶段。目前，已有7人获刑。