土地增值税清算资料清单及整理要求

土地增值税清算前的准备工作关系到清算税负的高低，对清算结果有决定性的影响。在准备阶段需提前着手资料的收集和整理工作，便于在土地增值税清算过程中，及时向当地税务机关提供相应的项目资料。

各地区的要求的资料可能会根据地域有不同的需求，但大致可归纳为以下四类：表格类、证照类、凭证类、其他类。

（一）土地增值税纳税申报表及附表

其中成本类表格包括七大项：

• 取得土地使用权所支付的金额明细表
  

• 土地征用及拆迁补偿费明细表
  

• 前期工程费明细表
  

• 建筑安装工程费明细表
  

• 基础设施费明细表
  

• 公共配套设施费明细表
  

• 开发间接费用明细表

（二）工程造价数据采集表

1、成本明细的整理归集顺序是收款人，合同凭证，日期。

2、先按收款人的顺序整理对同一工程收款人的明细；再按合同签订时间的先后排序；对同一合同的明细，则按记账凭证的时间先后顺序来排序。

3、对于上述整理的资料，要同时报送电子版和纸质胶装版，纸质版需要加盖公章。

根据房地产开发的五个环节，需要提供以下的证照资料。

第一环节：取得土地立项与规划环节

1、土地权属证书，土地出让（转让）合同。

2、立项批准或备案文件。

3、建设用地规划许可证，建设工程规划许可证；方案设计审查；修建性详细规划图；种总平面图。

第二个环节：工程施工环节

需提供资料：包括工程施工许可证；招标的项目需要提供中标通知书。

第三环节，销售（预售）商品房环节

需提供资料：销售（预售）许可证。

第四个环节，项目竣工验收备案环节

需提供资料：主管部门的规划，人防、竣工综合验收等备案资料。

第五个环节：取得房地产权属证明环节。

需提供资料：《项目建筑面积实测表》《商品房产权权属证明书》。

一、先按取得土地立项与规划环节、工程项目施工环节、销售（预售）商品房环节、项目竣工验收备案环节、取得房地产权属证明这五个环节的顺序整理成电子版资料，再将电子版资料打印装钉成册，确保电子版和纸质版的资料顺序一致。

二、如果总平面图较大，可单独整理。

三、房屋的测量成果资料，项目建筑面积实测表，需要报送纸质版和excel版的电子资料。

一、造价指标外的相关成本费用

《取得土地使用权所支付的金额明细表》
《土地征用及拆迁补偿费明细表》
《公共配套设施费明细表》
《开发间接费用明细表》

1、凡是明细记录金额在5万元及以上的，需要提供合同结算书，记账凭证，发票，付款凭证。

2、按成本大类单独整理资料，形成《取得土地使用权所支付的金额》和《土地征用及拆迁补偿费》《公共配套设施费用》以及《开发间接费用》四项成本资料。

二、造价指标内的相关成本费用

《前期工程费用明细表》
《建筑安装工程费明细表》
《基础设施费明细表》

1、整理的归集顺序：收款人-合同-凭证日期

2、分项目整理成册，要形成桩基础、地下室工程、地上建筑工程、户内装修成本、高档外立面、燃气工程、室外小区道路、园林绿化，室外泳池、挡土墙、三通一平土方挖运工程，以及“其他前期、建安、基础工程成本”的电子版和纸质版资料。

需要提供的资料是主管税务机关要求报送的其他资料。

凡是某工程结算项目的建安造价高于当地土地增值税扣除项目金额标准的，企业应该提供以下资料：

1、说明造价合理性的书面报告，

2、工程施工图和竣工图。

3、工程量清单

4、涉及到绿化工程超标的，需要提供材料苗木清单（总平面桥灌木配置图）。

5、工程结算、工程监理等资料。

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