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2018年度企业所得税汇缴——职工薪酬的纳税调整

2019-03-04             浏览 3777 次            

案例甲公司2018年成本费用中职工薪酬类支出如下销售费用列支工资薪金支出20万职工教育经费1万管理费用列支工资薪金支出30万职工教育经费3万营业成本列支工资薪金支出50万职工教育经费5万以上工资薪金100万已全部发放另外发放上年度已计提的工资20万元职工教育经费已全部支付以前年度累计未扣除为2万元解析1工资薪金税收金额 ...

实务案例 规范操作,规避风险

计提未实际发生的福利费,你调对了么?

2020.05.29   

问一计提未实际发生的福利费支出企业所得税汇算如何调整?如G企业2018年实际发生工资薪金支出200万元计提职工福利费28万元实际发生福利费支出18万元应如何调整?根据中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512第四十条企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除G企业计提未实际发生的福利费28-18=10万元不予税前扣除应纳税调增实际发生福利费支出18万元不超 ... >查看全部

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“甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

2019.09.04   

甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七款建筑服务第2项的规定施工企业可以选择一般计税方法计征增值税2018年5月1日前按照11%计税征增值税2018年5月1日至2019年3月30日之前按照10%计征 ... >查看全部

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