应收账款坏账！汇算清缴该怎么填？
应收账款账上计提坏账，没有超过3年税务不认，汇算清缴申报时怎么填写？之后确认坏账了又应该怎么填？
例1：2017年A公司应收B公司货款12万元，2018年A公司认为收回可能性不大，年底时计提了8万的坏账。
账务处理如下：
计提坏账：
借：资产减值损失 80000
贷：坏账准备 80000
账上计提了坏账80000，实际并未发生，企业所得税不可以税前扣除，申报时需要纳税调增，在A105090资产损失税前扣除计纳税调整明细表中账载金额80000，税收金额0，纳税调整80000，纳税调整明细表根据附表带出数据。
019年B公司做了工商注销，并且没有偿还货款，A公司确认坏账。
确认坏账： 借：资产减值损失40000 坏账准备 80000 贷：应收账款 120000 债务人停止营业的，用工商部门注销、吊销营业执照证明可以在汇算清缴时税前扣除，申报时A105090资产损失税前扣除计纳税调整明细表账载金额40000，税收金额120000，纳税调整-80000。
例2：甲公司2016年销售机器设备给乙公司，应收款10万，多次催缴仍未归还，2019年逾期已经超过3年，账务上已确认坏账损失。
账务处理如下：
计提坏账：
借：资产减值损失 100000
贷：坏账准备 100000
确认坏账：
借：坏账准备 100000
贷：应收账款 100000
企业逾期三年以上的应收款项可以税前扣除，申报时A105090资产损失税前扣除计纳税调整明细表账载金额100000，税收金额100000，纳税调整0。
文章来源：办税总动员 作者：孙梦
