土地增值税——甲供工程

【案例】

某房地产开发公司A，施工企业B，材料是由房地产开发企业甲供的，房地产开发企业采购材料，给到施工企业B使用。

房地产开发企业将款项付给材料公司，要去材料公司（一般纳税人，13%税率）向施工方开票（正常施工公司可以抵扣）

选择一般计税，可以抵扣。实际上应该做测算

但是施工企业财务认为甲供工程可以简易计税，业务人员（糊涂）签订简易计税协议，给房地产公司开具3%发票，所以13%税率发票不能抵扣了

【解决】

施工企业B应向房地产公司全额开具（含材料款）发票

房地产公司向施工企业差额（扣除材料款）发票

可以理解为施工企业委托房地产开发企业付材料款

通过签订三方协议，将业务流、发票流、资金流写清楚，不涉及虚开发票问题

文章来源：数经  税务师大Q