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我们公司汇算清缴补交了企业所得税2000元,如何做账

发布时间:2018-10-10 分类:企业所得税汇缴 点击:231 0
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汇算清缴我公司补交了企业所得税2000元,如何做账?

1、补缴所得税

      借:本年利润  2000元

     贷:应交税费-应交所得税 2000元


以上会计处理是错误的,补缴去年2017年度的企业所得税不应该计入2018年的损益。


      1、计提应补缴的企业所得税

       借:应交税费--应交所得税   2000元

      贷:应交税费--应交所得税   2000元

      2、结转以前年度损益调整

       借:盈余公积-法定盈余公积  200元

             贷:以前年度损益调整    2000元

      *如企业使用小企业会计准则,则没有以前年度损益调整科目。

       借:应交税费--应交企业所得税  2000

      *结转所得税时:

       贷:应交税费--应交企业所得税   2000

     “以前年度损益调整”科目结转后应无余额。

 文章来源:郝老师说会计

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