当前位置:首页 > 咨询中心
累计解决 129 个问题 今日新增0 个问题 精华咨询中心0
点此收藏

汇算清缴申报

提问者: 139****1600 分类:税务咨询-申报办税 浏览:[222] 2019-05-10 05:46:22
老师请问下企业筹建期计提了折旧和人员费用折旧和人员费用一部分进入的管理费用-开办费一部分进入了在建工程后期会资本化其中人员费用补充养老保险多提了我想请问的是1在期间费用明细表中这个开办费填哪一栏还是填其他表中?2多提的补充养老保险要调增应纳税所得额么记得有规定说筹建期间开办费不确认盈亏的吧?3超标准计提的补充养老保险计入了在建工程在筹建期怎么调整?超标准计入了开办费用的补充养老保险怎么填写填写哪张表账载金额和税收金额怎么填写?4筹建期间要不要填写资产折旧摊销及纳税调整明细表及职工薪酬支出及纳税调整明细表?谢谢
官方推荐

最佳答案    

张莎 2019-05-13 14:03:23
3、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)的第七条规定:“企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定执行。” 4、“A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表”与“A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表”是发生即填报的,可以按照发生额填报。

专家答案

张莎 2019-05-13 14:02:42
上述问题要看你汇缴年度是单纯的筹建期还是经营期与筹建期混合。若整个汇缴年度(2018年)全部为筹建期,还要看你的具体会计处理情况,是计入当期损益还是通过长期待摊费用进行归集。 1、若当期计入损益,可将计入损益的开办费填报在A104000期间费用明细表第25行“其他”项中,同时填报A105000纳税调整项目明细表第30行“其他”,此处注意,由于筹建期是不计算亏损年度的,可做全额的纳税调增处理。次年进入了经营期后,该开办费可做一次性扣除,通过确认“A105000纳税调整项目明细表”第30行的税收金额做纳税调减处理(长期待摊费用处理方式此处不做赘述) 政策依据:国税函【2009】98号第九条“新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。” 2、计入在建工程的超标补充养老保险,在结转资产后,计入成本费用的当期通过A105080表进行纳税调整。

专家同行们都在这里总能找到你需要的答案

登录

还没有账号 ? 马上注册

热门专家