小心！你公司账面上列支的“差旅费”不能税前扣除！有企业补税几十万！

差旅费税前扣除历来是一个充满税收风险和争议的话题，由于差旅费用的有关凭证通常是旅客运输服务的票据、餐饮服务和住宿服务发票等，导致企业正当的差旅活动与个人消费难以区分。

如果差旅费用单次报销额度过大也容易引起税务机关质疑，引起税务稽查，从税务机关近几年查处的各种案例情况看，很多企业在差旅费上涉税问题上做错了！

我们都知道，出差除了差旅费还有个什么出差补贴作为辛苦费，说到这里有粉丝朋友就不明了，既然都有了差旅费了为什么还来个出差补贴呢，这两者有什么不同呀？那公司账面上列支的“差旅费”是不是“差旅费”呢？

出差补贴≠差旅费用

出差补贴，不同于差旅费用。差旅费用是业务人员出差途中真实发生的费用，是必须取得合规票据，报销时公司进行审核处理的，而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴，这种辛苦的付出可以是无形的，也可以是业务人员为了提高出差的舒服度，突破公司差旅费用规定的额度，提高交通、住宿档次的有形的东西，而公司为了鼓励员工，进行的一定标准的补助。这就是出差补贴。

差旅费涉税案例

你公司账面上列支的“差旅费”不是“差旅费”！

误区：好多会计片面的认为：只要是车票、住宿费发票、油票、通行费等，财务上一律计入“管理费用-差旅费”，其实这是一个严重的误区，这样做账有可能给企业带来巨大的税务风险。

稽查案例：

前几天遇到的一个稽查案例就是类似的问题，某培训学校仅仅有3名授课老师，2017年度营业收入200万元，但是成本中光“差旅费”一项就高达127万元，占收入的65%左右，而且车票的名字均不是学校职工，最后税务局依法要求对这些无关支出进行纳税调增，补缴了漏缴的企业所得税。

提醒：

①为客户报销的车费不是差旅费，属于公司的业务招待费；

②为他人报销的与公司经营无关的差旅费，不得税前扣除。

什么是差旅费核算的内容:

用于核算本单位员工出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

注意：

本单位员工！

差旅费税前扣除两大风险

一、核算时故意或因疏忽扩大了差旅费用核算范围，将业务招待费、福利费作为差旅费用核算。

主要包括以下三种情形：

1、差旅过程中差旅人员发生的业务招待费用；

2、所报销的差旅业务本身是业务招待性质的旅游行为；

3、所报销的差旅业务全部或一部分属于集体福利性质的支出。

二、差旅支出多为有关人员垫付，企业以费用报销的方式取得发票，导致发票使用容易出现违规情况。